Предприятие выпускающее и реализующее промышленную продукцию
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь имеет следующие данные:1. Стоимость реализованной продукции по ценам сделки – 820 300 рублей. Аванс, полученный в январе в счет предстоящей поставки
продукции – 61 360 рублей.
Стоимость приобретенных и оплаченных материальных ресурсов по ценам с НДС для производственных целей по счету – фактуре, - всего 590 600 рублей, в том числе стоимость принятых на учет материальных ресурсов – 531 000. Стоимость оплаченных основных средств, не имеющих отношение к вырабатываемым товаром – 320 700 рублей, в том числе принятых на учет -280 500 рублей. Ставка НДС – 18 %.Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.
Решение
Налог на добавленную стоимость регулируется главой 21 НК РФ.
Объект налогообложения (ст. 146 НК РФ):
операции по реализации товаров (работ, услуг);
операции по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию РФ (ст
. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный:
От стоимости реализованной продукции по ценам сделки:
НДС= 820 300*18/118=125 130,51руб.
От аванса, полученного в январе в счет предстоящей поставки
продукции:
НДС= 61 360*18/118=9360 рублей.
Итого НДС начисленный:
НДС=125 130,51+9360=134 490,51руб.
Определим НДС к вычету:
В связи с тем, что оплаченные основные средства, не имеют отношения к вырабатываемым товарам, НДС к вычету не принимается ( HYPERLINK "http://base.garant.ru/10900200/8b59bb3349a6ae4b70d0db73241a6751/" \l "block_1712" пп