Предприятие общественного питания ООО «САТУРН» имеет следующие хозяйственные операции за месяц
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Предприятие общественного питания ООО «САТУРН» имеет следующие хозяйственные операции за месяц:
Приобретены товары для перепродажи:
- облагаемые по ставке 10% на сумму - 340200,6 руб. (в т.ч. НДС).
- облагаемые по ставке 20% на сумму - 245860,7 руб. ( в т.ч. НДС).
Приобретена микроволновка на сумму 6460,0 руб., в т.ч. НДС.
Приобретены фартуки и спецодежда на сумму 18460,0 руб., в т.ч. НДС.
Реализовано продукции собственного производства на сумму 524770,6 руб., в т.ч. НДС.
Проданы товары через буфет на сумму 310416,20 руб., в т.ч. НДС - 20% и на сумму 110201,6 руб., в т.ч. НДС - 10%.
Предприятию «Сатурн» поступила оплата за услуги детских аниматоров по проведению выпускного праздника, стоимость которых - 8630,6 руб., в т.ч. НДС.
Детский сад оплатил детское меню и взрослое меню на сумму – 30000,0 руб. в т.ч. НДС 20%.
Детский сад оплатил аренду помещения у предприятия общепита для выпускного праздника на сумму 10000 руб., в т.ч. НДС.
На основании данных хозяйственных операций произведите расчет НДС в бюджет за месяц.
Решение
Налог на добавленную стоимость регулируется главой 21 НК РФ.
Объект налогообложения (ст. 146 НК РФ):
операции по реализации товаров (работ, услуг);
операции по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию РФ (ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный:
Реализовано продукции собственного производства:
НДС= 524770,6*20/120=87 441,67 руб.
Проданы товары через буфет:
НДС= 310416,20*20/120=51 736,03руб.
НДС= 110201,6 *10/110=10018,33руб.
Оплата за услуги детских аниматоров по проведению выпускного праздника:
НДС= 8630,6*20/120=1438,43руб.
Итого НДС начисленный:
НДС=87441,67+51736,03+10018,33+1438,43=150 634,46руб.
Определим НДС к вычету:
Приобретены товары для перепродажи:
- облагаемые по ставке 10% на сумму:
НДС= 340200,6*10/110=30 927,27руб..
- облагаемые по ставке 20%:
НДС= 245860,*20/120=40 976,67руб.
Приобретена микроволновка:
НДС= 6460,0 *20/120=1076,67руб.
Приобретены фартуки и спецодежда:
НДС= 18460,0*20/120=3076,67руб.
оплата детского меню и взрослое меню:
НДС=30000*20/120=5000руб.
оплата аренды помещения:
НДС= 10000*20/120=1667 руб.
Итого НДС к вычету:
НДС=30 927,27+40 976,67+1076,67+3076,67+5000+1667=82 724,28руб.
Определим НДС к перечислению в бюджет:
НДС= НДС начисленный – НДС к вычету;
НДС=150 634,46-82 724,28=67 910,18руб.
В бюджет будет перечислено НДС в сумме 67 910руб.
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
