Предприятие занимается производством бытовой техники

Реализация товаров (работ, услуг) на территории России является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный:
От реализации продукции собственного производства:
НДС=2570*0,2=514тыс.руб.;
От выручки от реализации покупных товаров:
НДС=950 000*20/120=158 333,33руб.;От полученной суммы штрафа от поставщиков сырья:
НДС=25 000*20/120=4 166,67руб.
От сдачи помещений в аренду:
НДС= 40 000*20/120=6 666,67руб.
Итого НДС начислено:
НДС=514 000+158 333,33+4 166,67+6666,67=683 166,67руб .
Для того чтобы воспользоваться правом на вычет по НДС, необходимо соблюсти ряд требований, прописанных в п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ:
Товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС.
Товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы).
Продавцом предоставлен правильно оформленный счет-фактура.
Определим НДС к вычету:
От расходов на приобретение покупных товаров:
НДС= 880 000*20/120=146 666,67 руб.;От приобретенных и отпущенных в производство товарно-материальных ценностей для производства продукции:
НДС= 1283 500*20/120=213 916,67 руб.
От расходов, связанных со сдачей помещения в аренду:
НДС= 25 000*20/120=4 166,67руб.;От расходов на найм жилого помещения и проезд, связанных со служебной командировкой:
НДС= 32 000*20/120=5 333,33 руб.
Итого НДС к вычету:
НДС=146 666,67+213 916,67+4 166,67+5 333,33=370 083,34руб.

Определим сумму НДС к перечислению в бюджет:
НДС=НДС начисленный – НДС к вычету:
НДС=683 166,67-370 083,34=313 083руб.