По итогам финансово-хозяйственной деятельности за полугодие 2019 годорганизация имеет следующие показатели:1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) - 30 млн руб., в том числедоходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплатытоваров (работ, услуг) - 2 млн руб.;2) внереализационные доходы - 3 млн руб., в том числе в виде стоимостиизлишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результатеинвентаризации - 1 млн руб.;3) расходы, связанные с производством и реализацией - 10 млн руб., в томчисле:1) расходы на аудиторские услуги - 0,15 млн руб.;2) расходы на сертификацию продукции - 0,05 млн руб.;3) амортизационные отчисления - 0,1 млн руб.;4) внереализационные расходы - 3 млн руб.Рассчитать налоговую базу по налогу на прибыль организации и суммуналога, подлежащую уплате организацией в бюджет за 2019 год.
Нужно полное решение этой работы?
Ответ
Налоговая база=18 млн. руб., налог на прибыль=3,6 млн. руб.
Решение
Расчет налога на прибыль методом начисления (кассовый метод данная организация применять не может по причине превышения лимита выручки в 1 млн руб. в среднем за предыдущие четыре квартала)
Доход от реализации=30 млн-2 млн=28 млн. руб. (предварительная оплата от покупателей не учитывается в качестве дохода на основании ст.251 НК РФ)
Внереализационные доходы=3 млн. руб
. (стоимость излишков ТМЦ при инвентаризации включается во внереализационные доходы на основании п.20 ст.250 НК РФ)
Расходы, связанные с производством и реализацией=10 млн. руб. (расходы на аудиторские услуги, на сертификацию продукции и амортизационные отчисления не являются нормируемыми расходами для налога на прибыль и принимаются в полном объеме)
Внереализационные расходы=3 млн.руб.
Налоговая база по налогу на прибыль=доход от реализации + внереализационные доходы - расходы, связанные с производством и реализацией - внереализационные расходы = 28 млн+3 млн-10млн-3 млн=18 млн.руб.
Налог на прибыль=налоговая база* ставка налога
Основная ставка по налогу на прибыль составляет 20 процентов (п