По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2020 г. «Альфа» имеет следующие показатели
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
По итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2020 г. «Альфа» имеет следующие показатели:
доходы от реализации товаров 30 млн руб., в том числе до-ходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты
товаров 2 млн руб.;
доходы от сдачи имущества в аренду 3 млн руб.;
стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выяв-
ленных в результате инвентаризации 1 млн руб.;
на приобретение сырья и (или) материалов, используемых
производстве товаров 10 млн руб.; расходы на аудиторские услуги 0,15 млн руб.;
расходы на сертификацию продукции 0,05 млн руб.;
амортизационные отчисления 0,1 млн руб.; внереализационные расходы 3 млн руб.
Организация для целей исчисления налога на прибыль определяет доходы и расходы по методу начисления.
Реквизиты ООО «Альфа»:
ИНН 5818137020; ОКВЭД 15.13.1; КПП 583601001;
ОКТМО 56701000001.
Задание.
Определить налоговую базу по налогу на прибыль организа-ции и сумму налога.
При решении задачи рекомендуется использовать следующие статьи НК РФ: ст. 248 «Порядок определения доходов. Классифика-ция доходов», ст. 249 «Доходы от реализации», ст. 250 «Внереализа-ционные доходы», ст. 252 «Порядок определения расходов. Класси-фикация расходов», ст. 254 «Материальные расходы», ст. 264 «Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией», ст. 250 «Внереализационные расходы», ст. 271 «Порядок признания доходов по методу начисления», ст. 272 «Порядок признания расхо-дов по методу начисления», ст. 274 «Налоговая база», ст. 284 «Нало-говые ставки», ст. 285 «Налоговый период. Отчетный период», ст. 286 «Порядок исчисления налога и авансовых платежей».
При определении кодов бюджетной классификации рекомен-дуется использовать Приказ Минфина РФ от 21.12.2012 № 171н (в ред. от 10.07.2013, с изм. от 09.08.2013) «Об утверждении Ука-заний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2013 г. и на плановый период 2014 и 2015 гг.».
При составлении декларации рекомендуется использовать Приказ ФНС РФ от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@ (в ред. от 14.11.2013) «Об утверждении формы и формата представления налоговой де-кларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения».
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, то есть доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (ст. 247 НК РФ).
К доходам относятся:
1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
2) внереализационные доходы.
Исходя из условия задачи доходы организации за налоговый период составляют 32 000 000 руб., в том числе:
- доходы от реализации – 28 000 000 руб. (30 000 000 – 2 000 000)
. Доходы, полученные от покупателей в порядке предварительной оплаты товаров в сумме 2 000 000 руб. не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 1 п. 1 с. 251 НК РФ).
- внереализационные доходы – 4 000 000 руб., в том числе доходы от сдачи имущества в аренду – 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 250 НК РФ), стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации – 1000 000 руб. (п. 2 ст
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
