По данным отчетности рассчитать коэффициенты и оценить их уровень

Показатель Методика расчета Норматив 31.12.х3г. 31.12.х2г. 31.12.х1г.
Коэффициент абсолютной ликвидности Кал = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / Текущие (краткосрочные) обязательства не менее 0,2 0,18 0,08 0,22
Коэффициент промежуточной ликвидности Кбл = (Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства) / Текущие обязательства не менее 1 1,05 1,07 0,78
Коэффициент текущей ликвидности Ктл = ОА / КОгде: Ктл – коэффициент текущей ликвидности; ОА – оборотные активы; КО – краткосрочные обязательства. в зависимости от отрасли более 1,5 или 2 1,15 1,26 0,91
Коэффициент оборачиваемости внеообротных активов Кова= Выручка от продаж/Среднегодовая стоимость основных средств норматив зависит от сферы деятельности Невозможно рассчитать, так как отсутствуют данные о выручке от продаж
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Косс= Собственные оборотные средства/Оборотные средства=(Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы не менее 0,1 0,12 -0,15 -0,2
Коэффициент финансовой устойчивости Кфу= (Собственный капитал + Долгосрочные кредиты и займы)/Валюта баланса не менее 0,75-0,8 0,7 0,74 0,57
На основании рассчитанных показателей можно сделать выводы:
- к концу рассматриваемого периода коэффициент абсолютной ликвидности имеет значение выше нормативного, что свидетельствует о том, что в двух предыдущих годах компания не смогла бы ответить оперативно по своим самым срочным обязательствам, в конце исследуемого периода за счет имеющихся самых ликвидных активов, организация сможет погасить 22% своей наиболее срочной задолженности;
- наблюдается негативная тенденция по динамике коэффициента промежуточной ликвидности, так если в двух предыдущих годах этот коэффициент был несколько выше нормативного, то в отчетном году снизился до 0,78, это означает, что за счет абсолютно ликвидных и наиболее ликвидных активов компания может погасить только 78% наиболее срочных обязательств;
- на протяжении всего периода коэффициент текущей ликвидности ниже норматива, при этом в конце периода он значительно снизился до 0,91, такие показатели и негативная динамика свидетельствует о проблемах с ликвидностью в организации, так на конец периода за счет оборотных средств компания может погасить только 91% своих наиболее срочных обязательств;
- собственные оборотные средства имеются в организации только на начало исследуемого периода, во втором и третьем году показатель отрицательный, при этом динамика отрицательная, это говорит о том, что в конце периода даже часть внеоборотных активов финансируется за счет заемных средств;
- показатель финансовой устойчивости на протяжении всего периода ниже нормативного значения и при этом наблюдается негативная динамика, то есть предприятие нельзя признать финансово устойчивым.
Таким образом, наиболее успешным для компании стал второй год, в конце периода компания находится в тяжелом положении, так наблюдаются проблемы с платежеспособностью и ликвидностью, отсутствуют собственные оборотные средства, организацию нельзя назвать финансово-устойчивой, поэтому, при имеющейся тенденции, существует риск банкротства.