По Налогу на прибыль организаций В 1 квартале 2020 года ООО «Строитель» (метод начисления). Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по налогам
По Налогу на прибыль организаций В 1 квартале 2020 года ООО «Строитель» (метод начисления)

По Налогу на прибыль организаций В 1 квартале 2020 года ООО «Строитель» (метод начисления) .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

По Налогу на прибыль организаций В 1 квартале 2020 года ООО «Строитель» (метод начисления): - выполнило строительно-монтажные работы для заказчика на сумму 3 650 000 руб. (в том числе НДС 20%), расходы связанные с производством данных СМР составили – 1 982 300 руб., - получило аванс в счет СМР, которые будут выполнены во 2 квартале 2020 года, - реализовало в январе 2020 года основное средство за 250 000 руб. (в том числе НДС 20%), остаточной стоимостью 298 000 руб., при этом оставшийся срок полезного использования = 14 месяцев. Требуется: Рассчитать ежеквартальный авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года.

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

В соответствии с пп.1 п.1 ст.251 НК РФ, при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления.
Доходы от реализации СМР = 3 650 000 / 120% = 3 041 667 руб.
Доходы от реализации ОС = 250 000 / 120% = 208 333 руб.
Согласно ст . 268 НК РФ убытком считается отрицательная разница между выручкой от продажи объекта (без НДС), его остаточной стоимостью и расходами, сопутствующими продаже.
При реализации ОС получен убыток = 250 000 / 120% - 298 000 = - 89 667 руб.
В соответствии с п.3 ст.268 НК РФ, полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Сумма убытка включаемая в расходы за февраль – март 2020 года = 89 667 / 14 * 2 = 12 810 руб.
Налогооблагаемая база по НП за 1 кв

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу