ПАО «МеталлоКонструкция» занимается изготовлением металлических конструкций
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
ПАО «МеталлоКонструкция» занимается изготовлением металлических конструкций. Данные бухгалтерского учета за 1 квартал 2021 года следующие:
Реализовано продукции на сумму 5 720 000 руб (в том числе НДС)
На расчетный счет организации за налоговый период поступило за реализованную продукцию 5 960 000 руб.
Перечислен аванс поставщикам сырья и материалов 320 000 руб.
Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3 170 000 руб. (в том числе НДС 20%) , из них оплачено поставщику 95%, отпущено в производство 80%
На расчетный счет поступил авансовый платеж покупателя 210 000 руб
Расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией – 142 000 (в том числе НДС 20%), оплата произведена полностью
Израсходованы на непроизводственные нужды товарно-материальные ценности на сумму 10 000 руб. (в том числе НДС 20%)
Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 000 руб (в том числе НДС 20%), оплачены полностью.
Приобретен мобильный телефон стоимостью 25 000 руб
Реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 000 руб
Сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору, - 18 000 руб.
Передан на безвозмездной основе детский сад органам местного самоуправления – 750 000 руб
Сумма денежных средств, перечисленных в бюджет по транспортному налогу и налогу на имущество организаций – 55 000 руб.
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2021 г.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Исчислим сумму налога, предъявленную покупателям (ст. 146, 153, 154, 168 НК РФ). Объектом налогообложения признается реализация товаров, работ, услуг, выполнение строительных, монтажных работ для собственных нужд и бартерные операции.
Реализовано продукции на сумму 5 720 000 руб. (в том числе НДС)
На расчетный счет поступил авансовый платеж покупателя 210 000 руб.
Реализовано имущество, полученное в форме залога, на сумму 170 000 руб.
НДСк уплате = (5 720 000 + 210 000 + 170 000) /1,2 * 20% = 1 016 666,67 (руб.)
2. Рассчитаем сумму налоговых вычетов (ст. 171 НК РФ). Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг)
. Исходя из условия задачи налоговые вычеты составят:
Приобретены материалы для производственных нужд на сумму 3 170 000 руб. (в том числе НДС 20%) , из них оплачено поставщику 95%, отпущено в производство 80%
Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 232 000 руб (в том числе НДС 20%), оплачены полностью.
Расходы на текущий ремонт поликлиники, находящейся на балансе организации, осуществленный сторонней организацией – 142 000 (в том числе НДС 20%)
Приобретен мобильный телефон стоимостью 25 000 руб.
Сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет организацией с суммы авансового платежа по расторгнутому договору, - 18 000 руб.
НДСк возмещению = (3 170 000 + 232 000 + 142 000 + 25 000) /1,2 * 20% + 18 000 = 612 833,33 (руб.)
3
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
