Основные показатели деятельности организации за год:
Доходы от реализации – 15311000руб.
Внереализационные доходы – 568000 руб.
Расходы, связанные с производством и реализацией – 9814000руб., в том числе ФОТ – 6200000руб. В состав расходов не включены налоги.
Внереализационные расходы – 342000руб.
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения – 57800 руб.
Определить оптимальный режим налогообложения для данной организации. (просчитать ОРН, 2 упрощенки и ЕНВД)
Решение
В доходы от реализации (брутто) включен НДС 20%. При ОСН из доходов от реализации его необходимо исключить.
НДС = 15311000 руб. х 20/120 = 2551833 руб.
Доходы от реализации без НДС = 15311000 руб. - 2551833 руб. = 12759167 руб.
При УСН НДС не исключается из суммы доходов.
Общая сумма доходов для ОСН = 12759167 руб. + 568000 руб. = 13327167 руб.
Общая сумма доходов для УСН = 15311000 руб. + 568000 руб. = 15879000 руб.
При отсутствии других показателей доход для ЕНВД примем в сумме 15879000 руб. как вмененный.
Страховые взносы = 6200000 руб. х 30% = 186000 руб.
Общая сумма расходов для целей БУ = 9814000 руб. + 186000 руб. + 342000руб. + 57800 руб
. = 10399800 руб.
Общая сумма расходов для целей НУ = 9814000 руб. + 186000 руб. + 342000руб. = = 10342000 руб.
НБ для расчета налога на прибыль и единого налога при УСН (Доходы-Расходы) = Доходы НУ – Расходы НУ.
НБ для расчета единого налога при УСН (Доходы) и ЕНВД = Доходы НУ.
Следует отметить, что региональные власти имеют право снижать налоговые ставки.
Для расчета использованы ставки, установленные в НК РФ.
Сумма налога = Налоговая база х Ставка налога
Расчет суммы уплачиваемых налогов при применении различных систем налогообложения представим в таблице:
руб.
Наименование показателя Общая система налогообложения ЕНВД Расчет налога по объекту налогообложения при УСН
Доходы, уменьшенные на величину расходов Доходы
Доходы 15879000 15879000 15879000 15879000
НДС 2551833 - - -
Доходы для НУ 13327167 15879000 15879000 15879000
Расходы БУ 10399800 10399800 10399800 10399800
Расходы НУ 10342000 - 10342000 -
Налоговая база 2985167 15879000 5537000 15879000
Ставка налога, % 20 15 15 6
Сумма налога на прибыль 597033 - - -
Сумма единого налога УСН исчисленная - - 830550 952740
ЕНВД - 2381850
Страховые взносы уменьшающие сумму налога - 186000 - 186000
Сумма единого налога к уплате - 2195850 830550 766740
Итого налоговые обязательства 3334866 2567850 1016550 1138740
Чистая прибыль БУ 2330334 3283350 4648650 4712460
Уровень налоговой нагрузки:
к валовой выручки 0,21 0,16 0,06 0,07
к чистой прибыли 0,7 0,8 0,2 0,3
Вывод:
Расчет сумм уплачиваемых налогов и страховых взносов показал, что наиболее выгодной системой налогообложения для экономического субъекта с предоставленными показателями является УСН с объектом налогообложения Доходы, уменьшенные на величину расходов
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
