Основная ставка НДС – 20 % поэтому решаем задачку с применением актуальной ставки
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Основная ставка НДС – 20 %, поэтому решаем задачку с применением актуальной ставки.
Условие задачи.
Организация в налоговом периоде оплатила и приняла к учету:
материально-производственные запасы для производственных нужд на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС – 200 000 руб.;
основное средство, используемое для производства облагаемой НДС продукции, стоимостью 600 000 руб., в том числе НДС 100 000 руб. и основное средство, не используемое в хозяйственной деятельности стоимостью 144 000 руб., в т.ч. НДС 24 000 руб.;
материалы для общехозяйственных целей на сумму 120 000 руб., в том числе НДС 20 000 руб.;
услуги производственного характера на сумму 180 000 руб., в том числе НДС 30 000 руб.
Кроме того, организация в соответствии с условиями договора перечислила аванс в сумме 672 000 руб. за общехозяйственные материалы, облагаемые по ставке 20 %, поступление которых планируется в следующем налоговом периоде.
Стоимость реализованных организацией в этом же налоговом периоде товаров, облагаемых НДС, составила 2 000 000 руб. (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10% – 500 000 руб. (без НДС). Кроме того, организация получила аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 20 %, в сумме 720 000 руб.
Определить: сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период, при условии, что контрагенты организации оформили все необходимые первичные документы и счета-фактуры.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
При получении аванса от покупателя в счет будущей поставки товара продавец должен определить налоговую базу и исчислить с суммы аванса НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Налоговый вычет по НДС предоставляется при соблюдении требований, прописанных в п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ:
- товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС,
- товары (работы, услуги) приняты к учету,
- наличие правильно оформленного счет-фактуры.
Согласно п
. 12 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик, перечисливший суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), имеет право на вычет суммы налога, предъявленного продавцом этих товаров (работ, услуг).
Наименование показателя НДС с налоговой базы Налоговые вычеты
Реализация товаров облагаемых НДС:
- ставка НДС 20% ((2 000 000 – 500 000) * 20%)
- ставка НДС 10% (500 000 * 10%)
300 000
50 000
Аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 20 % (720 000 / 120% * 20%)
120 000
Приняты к учету МПЗ для производственных нужд на сумму 1 200 000 руб., в т
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
