Организация занимается производством инструментов
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация занимается производством инструментов. За налоговый период было отгружено продукции на 8 024 000 руб. (в т.ч. НДС 18%), себестоимость продукции составила 5 000 000 руб., в том числе сверхнормативные расходы на горюче-смазочные материалы за зимний период – 20 000 руб. Плата за отгруженную продукцию поступила в размере 6 200 000 руб. В июне реализован автомобиль за 80 000 руб. (первоначальная стоимость – 100 000 руб., СПИ – 120 месяцев, срок эксплуатации – 16 месяцев). Амортизация начислялась линейным способом.
Организация в целях налогообложения для определения доходов и расходов применяет метод начислений.
Определите финансовый результат от реализации продукции по данным бухгалтерского учета и в целях налогообложения. Исчислите налог на прибыль.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Определим финансовый результат от реализации продукции по данным бухгалтерского учета:
Доходы от реализации без НДС:
Отгружено продукции:
Д= 8 024 000*100/118=6800 000 руб.
Себестоимость продукции составила 5 000 000 руб.
Прибыль от реализации =6800 000-5 000000=1800 000руб.
Налог на прибыль организаций регулируется главой 25 НК РФ. Объектом налогообложения (ст. 247 НК РФ) является прибыль, рассчитанная как величина полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.
Налоговая база (ст
. 274 НК РФ) определяется как денежное выражение прибыли, которое рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода.
Определим налогооблагаемые доходы:
Доходы от реализации без НДС:
Отгружено продукции:
Д= 8 024 000*100/118=6800 000 руб.
Итого: 6 800 000руб.
Определим налогооблагаемые расходы (ст.253 НКРФ):
Себестоимость продукции за минусом сверхнормативных расходов:
С=5000000-20000=4 980 000руб.
Определим сумму убытка от реализации автомобиля:
Амортизация за 16 месяцев использования автомобиля составит:
А=100000/120*16=13 333руб.
Остаточная стоимость автомобиля = 100 000-13 333=86 667руб.
Определим финансовый результат от реализации автомобиля (ст.268 НКРФ):
Выручка от реализации – Остаточная стоимость автомобиля.
Убыток=80 000 - 86667=- 6667руб.
Определим сумму убытка, которую можно ежемесячно относить на расходы:
Для этого нужно сумму убытка разделить на количество месяцев, оставшихся до конца эксплуатации (120-16=104):
У=6667/104=64,11 руб.
После реализации автомобиля можно убыток по реализации отнести за 7 месяцев (июнь-декабрь), определим сумму убытка, которую можно отнести на расходы:
У=64,11*7=449руб.
Итого налогооблагаемых расходов:
Р=4980 000+449=4 980 449руб.
Определим прибыль (ст.274 НКРФ):
П= Доходы – Расходы.
П=6 800 000 – 4 980 449=1 819 551руб.
Определим налог на прибыль по ставке 20% (ст.284НКРФ):
Н=1 819 551*0,2=363 910руб.
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
