Организация за прошлый год реализовала товаров на 2 800 000 руб
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация за прошлый год реализовала товаров на 2 800 000 руб. (без НДС). Расходы на производство товаров составили 1 900 000 руб., в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной кампании – 31000 руб., представительские расходы – 45 000 руб. Расходы на оплату труда составили 625 000 руб. Кроме того, было реализовано два транспортных средства:
1) Автомобиль – 30 июня 2013 прошлого года по цене 180 000 руб.,
первоначальная стоимость – 270 000 руб., сумма амортизационных отчислений– 54 000 руб., срок эксплуатации – 2 года, срок полезного использования – 10лет,
2) Трактор – 25 ноября прошлого года по цене 170 000 руб., первоначальная
стоимость – 380 000 руб., сумма амортизационных отчислений – 237 500 руб., срок эксплуатации – 5 лет, срок полезного использования – 8 лет.
За предшествующий период организация имела сумму неперенесенного
убытка в размере 250 000 руб.
Исчислите налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. (НК РФ Статья 247)
Определяем доходы от реализации
Доход от реализации товаров -2800000
Доход от реализации автомобиля -180000
Доход от реализации трактора -170000
Итого сумма доходов 2800000+180000+170000=3150000
Рассчитаем расходы
Рассчитаем расходы на производство товаров -1900000
Расходы на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям их розыгрышей во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на виды рекламы, не поименованные в абз
. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК РФ, признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации. Выручка составила 3150000,
1% от выручки 3150000*1%=31500 , в нашем случае они составили 31000 ( в пределах нормируемой величины)
п. 2 ст. 264 НК РФ указана и норма представительских расходов – 4% от суммы расходов на оплату труда за этот же отчетный или налоговый период.
Рассчитаем сумму нормируемых расходов 625000*0,04=25000
По условию задания представительские расходы составили 45000 рублей, но для целей расчета по налогу на прибыль мы берем 25000 рублей
При реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на остаточную стоимость амортизируемого имущества.
Рассчитаем годовую амортизацию:
Автомобиль: 270 000 * (2 /10 )= 54 000 (за год 54000/2=27 000)
Трактор: 380 000 * (5 / 8 )= 237 500 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
