Организация за первый кварталм имеет следующие показатели деятельности (без НДС)
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация за первый кварталм имеет следующие показатели деятельности (без НДС):
1) Выручка от реализации продукции предприятия составила 2 900 000 руб. Затраты на производство и реализацию за отчетный период 1 800 500 руб., в том числе расходы на размещение рекламы на рекламных щитах -45 000 руб., расходы на приобретение призов для участников рекламной акции -43 000руб.
2) Получены доходы от сдачи имущества в аренду 140 500руб.
3) Получены доходы от долевого участия в деятельности другой организации -85 000руб.
4) Реализован объект основных фондов, первоначальной стоимостью 220 600 руб. за 75 000 руб., сумма амортизации составила 112 000 руб., оставшийся срок амортизации -14 месяцев.
5) По кредиту в размере 1 600 000 руб. предприятие выплачивает 15% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ —6,5%.
6) В учетной политике в целях налогообложения в текущем году организацией предусмотрен переход с линейного на нелинейный метод начисления амортизации. На 1 января на балансе числятся 3 производственные линии. Все они относятся к четвертой амортизационной группе. Остаточная стоимость каждой линии на начало года составила: I -300 000 руб.; II –200 000 руб.; III -400 000руб.
7) Произведены работы по ремонту одного из производственных цехов, стоимость работ, приходящаяся на данный отчетный период -240 000руб.
8) Перечислен штраф покупателю за несвоевременную поставку –60 000руб.
Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на прибыль организации за I квартал
Решение
При расчете налога на прибыль необходимо руководствоваться гл.25 НК РФ.
На основании п. 4 ст. 259.2 НК РФ рассчитаем сумму амортизации за месяц по формуле :
МСА = СБАГ * К /100
где МСА – месячная сумма амортизации по амортизационной группе;
СБАГ – суммарный баланс соответствующей амортизационной группы;
К – норма амортизации группы.
Коэффициент К зависит для 4 группы-3,8% (п
. 5 ст. 259.2 НК РФ):
Амортизация за квартал 1об.= 300000*3,8/100*3=34200 руб.
Амортизация за квартал 2 об.= 200000*3,8/100*3=22800 руб.
Амортизация за квартал 3об.= 400000*3,8/100*3=45600 руб.
Доходы Расходы Расчет
2900000 1786500 Расходы на призы нормируются=2900000*0,01=29000 руб.
1800500-43000+29000=1786500 руб.
140500 7200 Получен убыток от реализации ОС, который принимается к расходам в течении оставшегося СПИ ( 108600 - 75000) / 14 * 3 = 7200 руб.
85000 59178 Проценты по кредитам не нормируются
1600000*15/100/365*90=59178 руб.
102600 Амортизация=34200+22800+456000=102600 руб.
240000
60000
Итого
3125500 Итого
2255478
Налог на прибыль=(3125500-2255478)*20/100=174004 руб.
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
