Организация в налоговом периоде совершила следующие операции
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация в налоговом периоде совершила следующие операции:
Отгрузила продукцию (мебель) на 1 298 000 руб. (в т.ч. НДС), из которой на настоящий момент оплачена только половина поставки.
Приобрела, оплатила и оприходовала материалы на 472 000 руб. (в т.ч. НДС), причем на партию материалов в сумме 118 000 руб. (в т.ч. НДС) не получены счета фактуры.
Получила аванс в счет предстоящих поставок в сумме 150 000 руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?
Решение
Ставка НДС – 20 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Согласно п.1 ст.146 НК РФ НДС к уплате начисляем при отгрузке продукции и с полученных авансов (см. текст в предыдущей редакции)
от покупателей.
В соответствии с ст. 171 НК РФ НДС к вычету принимаем по поступившим материалам при условии, что получен счет-фактура.
НДС к уплате начисляется «по отгрузке», т.е
. в момент выставления счет-фактуры, поэтому факт получения оплаты от покупателя для расчетов значения не имеет (п