Организация ООО «Корона» реализовало товаров на 128млн руб (без НДС)

Налог на прибыль организаций регулируется главой 25 НК РФ. Объектом налогообложения (ст. 247 НК РФ) является прибыль, рассчитанная как величина полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.
Налоговая база (ст. 274 НК РФ) определяется как денежное выражение прибыли, которое рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода.
Определим налогооблагаемые доходы без НДС:
Выручка от реализации товаров без НДС=128 000000руб.

Определим налогооблагаемые расходы:

Согласно ст. 272 НКРФ расходы, принимаемые для целей налогообложения
признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств.
Расходы на производство товаров следует определить в соответствии с установленными нормативами на расходы по приобретение призов для рекламной компании . Норматив этих расходов составляет 1% от выручки
(п. 4 ст. 264 НК РФ).
Определим норматив:
Н=128 000 000*0,01=1 280 000руб.
Следовательно, расходы на производство товаров следует уменьшить на сумму сверхнормативных расходов на рекламу и сверхнормативных расходов на командировочные расходы.
Р=86 000 000- (2 000000-1280 000) – 400 000=84 880 000руб.
Определим финансовый результат реализации автомобиля.
Цена реализации 600 000руб, т.к не указано, что без НДС, следовательно, нужно выручку определить за минусом НД 20%:
В=600000*100/120=500 000руб.
Определим остаточную стоимость автомобиля:
Норма амортизации годовая:
На=100/8=12,5%
Определим амортизацию за 2 года:
А=1000000*0,125*2=250 000руб.
Остаточная стоимость= 1000000-250000=750 000руб.
Определим финансовый результат реализации:
500 000- 750 000=- 250 000руб.
Убыток в сумме 250 000руб., следует распределить на количество месяцев до конца срока полезного использования