Организация находится на общей системе налогообложения Директор компании

1) Определите сумму НДФЛ к уплате налоговым агентом и/или физически лицом.
2) Определите сумму налоговых вычетов по НДФЛ в случае, если Сидоров С.С. воспользуется этим правом.
В налоговую базу по НДФЛ включаем зарплату, компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях, материальную помощь, пособие по временной нетрудоспособности, отпускные (ст. 210 НК РФ).
При определении налоговой базы по НДФЛ Сидоров имеет право на предоставление стандартных налоговых вычетов на детей в сумме на 1-го и 2-го ребенка по 1400 руб. в месяц на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вычет на детей предоставляется по достижении совокупного годового дохода в 350000 руб.
В августе совокупный годовой доход Сидорова превысил 350000 руб., поэтому стандартные налоговые вычеты на детей предоставляем за 7 месяцев (январь-июль).
Сумма вычетов на детей за год:
1400 * 2дет * 7мес = 19600 руб.
Материальная помощь в сумме до 4000 руб. за налоговый период не включается в налоговую базу, свыше 4000 руб. подлежит обложению НДФЛ (пп. 28 ст. 217 НК РФ).
Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях не облагается НДФЛ в пределах норматива - 1200 руб. в месяц (Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 "Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией") .
Совокупный годовой доход:
42000 * 12мес + 10000 * 12мес + 19000 + 14000 + 37000 = 694000 руб.
Налоговая база:
694000 – 19600 – 4000 – 1200 * 12мес = 656000 руб.
Ставка НДФЛ – 13% (ст. 224 НК РФ).
Сумма НДФЛ за год, которую удержал налоговый агент:
656000 * 13% = 85280 руб.
По расходам на обучение дочери Сидоров имеет право на социальный налоговый вычет в сумме фактических расходов, но не более 50 тыс.руб. за год (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Сумма НДФЛ к возврату: 50000 * 13% = 6500 руб.
По доходу от реализации гаража, который находился в собственности два года, Сидоров должен отчитаться самостоятельно, подав по итогу налогового периода декларацию по форме 3НДФЛ.
При определении налоговой базы можно воспользоваться имущественным вычетом в сумме 250000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Сумма НДФЛ к уплате: (300000 – 250000) * 13% = 6500 руб.
Таким образом, по декларации сумма НДФЛ к возврату равна сумме НДФЛ к уплате.
3) В какие сроки и кем должна быть подана налоговая декларация по НДФЛ? Укажите перечень документов также необходимых к предоставлению в налоговый орган