Организация «Фарфор» применяет общий режим налогообложения производит посуду
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организация «Фарфор» применяет общий режим налогообложения, производит посуду:
выпущено промышленных товаров на 4 700 000 рублей, отгружено на 3 600 000 рублей (в том числе НДС 20%);
стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей - 432 000 рублей, оплачено поставщику 70% (в том числе НДС 20%);
получен аванс под предстоящие поставки в сумме 400 000 рублей;
получена арендная плата за предоставленные в аренду основные средства за первый квартал - 480 000 рублей ( с НДС) (акт подписан);
за оказанные консультационные услуги организация перечислила 27 600 рублей (в том числе НДС);
оплачена подписка на литературу на второе полугодие - 21 600 рублей(в том числе НДС 20%);
начислена зарплата за январь-март в сумме 500 000 рублей (всего 50 человек);
начислена амортизация по основным средствам и нематериальным активам: остаточная стоимость на 01.01. - 10 000 000 рублей, ежемесячная норма амортизации - 1,5% (данные бухгалтерского и налогового учета совпадают).
Доходы и расходы определяются «по отгрузке».
Требуется:
Определить, какие виды налогов должно платить ООО «Фарфор».
Произвести расчет налогов (авансовых платежей) за первый квартал.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
ООО «Фарфор» за 1 квартал должно уплатить в бюджет:
-НДС;
- налог на прибыль;
- налог на имущество;
- страховые взносы;
- НДФЛ.
Рассчитаем Налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет
НДС исходящий
- НДС с реализованной продукции:
3 600 000/120*20 = 600 000 рублей
- НДС с полученного аванса:
400 000/120 * 20 = 66 667 рублей
- НДС от сдачи имущества в аренду:
480 000 / 120 * 20 = 80 000 рублей
ИТОГО исходящий НДС 600 000 + 66 667 + 80 000 = 746 667 рублей
НДС входящий
- НДС со стоимости приобретенных товарно-материальных ценностей:
432 000 /120 * 20 = 72 000 рублей
- НДС за оказанные консультационные услуги:
27600 / 120 * 20 = 4 600 рублей
-НДС с подписки на литературу:
21600/120*20 = 3 600 рублей
ИТОГО входящий НДС 72 000 + 4 600 + 3 600 = 80 200 рублей
НДС к уплате в бюджет 746 667 – 80 200 = 666 467 рублей
НДС за 1 квартал уплачивается 3-мя платежами:
1/3 от всей начисленной суммы до 25 апреля
1/3 от всей начисленной суммы до 25 мая
1/3 от всей начисленной суммы до 25 июня
Рассчитаем сумму страховых взносов
- ПФР 500 000 * 22 % = 110 000 рублей
- ФСС 500 000 * 2,9 % = 14 500 рублей
-ФОМС 500 000 * 5,1% = 25 500 рублей
ИТОГО сумма страховых взносов 110 000 + 14 500 + 25 500 = 150 000 рублей.
Суммы страховых взносов уплачиваются ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным месяца.
Рассчитаем сумму налога на имущество
Так как нам первоначальная стоимость не дана по условию, то за первоначальную будем принимать остаточную на 01.01., а именно 10 000 000 рублей
Сумма амортизационных отчислений за один месяц составит: 10 000 000 * 1,5% = 150 000 рублей
- остаточная стоимость имущества на 01.01
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
