Организацией за отчетный период получены
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Организацией за отчетный период получены:
1) доходы от реализации произведённой продукции – 2560 тыс. руб.(в том числе НДС);
2) средства по договору займа – 300 тыс. руб.;
3) доходы по договору лизинга - 354 тыс. руб.(в том числе НДС);
4) имущество в качестве вклада в УК – 180 тыс. руб.
Расходы за этот период составили:
1) отчисления на обязательное страхование имущества – 25 тыс. руб.;
2) затраты на ремонт основных средств – 95 тыс. руб.(в том числе НДС);
3) материальные расходы – 259,6 тыс. руб.(в том числе НДС);
4) амортизация основных средств – 98 тыс. руб.;
5) расходы на оплату труда с отчислениями на обязательное страхование - 720 тыс. руб.;
6) прочие расходы, связанные с производством и реализацией – 59 тыс. руб., в том числе представительские расходы – 29,5 тыс. руб. Суммы приведены с учетом НДС;
7) выплачены дивиденды учредителям – 170 тыс. руб.
Организация применяет метод начисления при исчислении налога на прибыль организации.
Рассчитайте суммы авансового платежа по налогу на прибыль организаций, подлежащие бюджеты различных уровней по итогам отчетного периода. Составьте налоговые регистры (РНУ "Доходы от реализации ТРУ", РНУ "Расходы, уменьшающие величину доходов от реализации ТРУ", РНУ "Внереализационные доходы", РНУ "Внереализационные расходы"). Составьте налоговую декларацию по налогу на прибыль организации.
Дополнение
2) составить налоговые регистры по формированию налога на прибыль организации в соответствии с задачей 2 (РНУ "Доходы от реализации ТРУ", РНУ "Расходы, уменьшающие величину доходов от реализации ТРУ", РНУ "Внереализационные доходы", РНУ "Внереализационные расходы".
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Налоговая база - денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению (п. 274 НК РФ).
Метод начисления - метод учета доходов и расходов, согласно которому факты хозяйственной деятельности организации относятся к тому отчетному периоду, в котором они имели место, независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств (ст. 271, 272 НК РФ).
НДС является косвенным налогом, поэтому в расчетах налоговой базы по налогу на прибыль организаций участия не учитывается.
Ставка НДС – 20 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
В доходы включаем:
- доходы от реализации продукции (ст. 249 НК РФ):
2560000 – 2560000 * 20 : 120 = 2133333 руб.
- внереализационные доходы - доходы по договору лизинга (ст. 250 НК РФ): 354000 – 354000 * 20 : 120 = 295000 руб.
Не включаем в доходы: средства по договору займа и имущество в качестве вклада в УК (ст. 251 НК РФ).
Всего доходов: 2133333 + 295000 = 2428333 руб.
В расходы включаем:
- отчисления на обязательное страхование имущества 25000 руб.;
- затраты на ремонт основных средств: 95000–95000*20:120=79167 руб.
- материальные расходы: 259600 – 259600*20:120 = 216333 руб.
- амортизация основных средств – 98000 руб.
- расходы на оплату труда с отчислениями на обязательное страхование 720000 руб.
- прочие расходы, связанные с производством и реализацией (без представительских расходов): (59000 – 29500) * 20 : 120 = 24583 руб.,
- представительские расходы можно принять к учету по нормативу 4% от фонда оплаты труда (ст
. 264 НК РФ). Норматив: 720000 * 4% = 28800 руб.
Представительские расходы без НДС: 29500 – 29500*20:120 = 24583 руб. Норматив не превышен, можно принять к учету в полной сумме.
Не включаем в расходы выплаченные дивиденды (ст. 270 НК РФ).
Всего расходов: 25000 + 79167 + 216333 + 98000 + 720000 + 24583 + 24583 = 1187666 руб.
Налоговая база: 2428333 – 1187666 = 1240667 руб.
Налоговая ставка - 20%, из которых в федеральный бюджет зачисляется 3%, в бюджет субъекта РФ 17% (ст. 284 НК РФ).
Сумма налога на прибыль к уплате: 1240667 * 20% = 248133 руб., из них в федеральный бюджет 1240667 * 3% = 37220 руб., в бюджет субъекта РФ 1240667 * 17% = 210913 руб.
ООО «Юпитер» ИНН 7766552233
наименование организации
Дата составления Отчетный (налоговый) период
Регистр налогового учета (РНУ)
«Доходы от реализации ТРУ»
31.03.2020 с 01.01.2020 по 31.03.2020
Наименование дохода Наименование счета (бухгалтерского/
налогового
учета) Сумма, руб.
Выручка от реализации всего 2133333
в том числе
Выручка от реализации продукции собственного производства 90 2133333
ИТОГО стр
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
