Определите влияние уровня товарности на объем реализации продукции

Определим плановый и фактический объем производства продукции (ВП0 и ВП1 соответственно) по формуле:
ВП=К×П,
где К – количество станков, шт.;
П – производительность одного станка, шт.
ВП0=12×200=2400 (шт.)
ВП1=11×210=2310 (шт.)
Определим плановую и фактическую товарность (Ут0 и Ут1) по формуле:
Ут=РП/ВП,
где РП - объем реализации, шт.;
ВП - объем производства, шт.
Ут0 = 400/2400=0,1667 или 16,67%.
Ут1 = 370/2310=0,1602 или 16,02%.
Составим факторную модель объема реализации продукции (РП):
РП=K×П×Ут
Определим влияние факторов на изменение объема реализации продукции методом цепных подстановок.
Объем реализации продукции по плану:
РП0=K0×П0×Ут0=12×200×0,1667=400 (шт.)
Объем реализации продукции при фактическом количестве станков, плановой производительности одного станка и плановой товарности:
РПК=K1×П0×Ут0=11×200×0,1667=367 (шт.)
Отклонение в объеме реализации за счет изменения количества автоматов (ΔРПК):
ΔРПК = РПК - РП0 = 367-400=-33 (шт.)
Таким образом, за счет меньшего количества автоматов по факту фактический объем реализации снизился на 33 штуки.
Объем реализации продукции при фактическом количестве станков, фактической производительности одного станка и плановой товарности:
РПП=K1×П1×Ут0=11×210×0,1667=385 (шт.)
Отклонение в объеме реализации за счет изменения производительности станка (ΔРПП):
ΔРПП = РПП – РПК = 385-367=18 (шт.)
Таким образом, за счет более высокой производительности автоматов по факту по сравнению с планом фактический объем реализации увеличился на 18 штук.
Объем реализации продукции по факту:
РП1=K1×П1×Ут1=11×210×0,1602=370 (шт.)
Отклонение в объеме реализации за счет изменения товарности (ΔРПП):
ΔРПУт = РП1 – РПП = 370-385=-15 (шт.)
Таким образом, за счет более низкой товарности по факту по сравнению с планом фактический объем реализации снизился на 15 штук.
Отклонение в объеме реализации по факту в сравнении с планом:
ΔРП= РП1 – РП0=370-400=-30 (шт.)
ΔРП= ΔРПК + ΔРПП + ΔРПУт =-33+18-15=-30 (шт)
Внесем рассчитанные показатели в исходную таблицу.
Показатели План Факт
1