Определите сумму процентов за банковский кредит
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Определите сумму процентов за банковский кредит, относимую и не относимую на расходы при определении налогооблагаемой прибыли.
Известно:
1. Организация получила банковский кредит в сумме 400 000 руб. на 3 месяца под 24% годовых.
2. Ставка рефинансирования Банка России на дату привлечения денежных средств – 11%.
3. В долговом обязательстве не предусмотрено условие об изменении ставки рефинансирования Банка России.
Ответ
сумма процентов за банковский кредит, относимая на расходы при определении налогооблагаемой прибыли – 12100 руб.
сумма процентов за банковский кредит, не относимая на расходы при определении налогооблагаемой прибыли – 11900 руб.
Решение
Учет процентов по кредиту для целей налогообложения определен ст. 269 гл. 25 НК РФ.
П. 1 ст. 269 НК РФ сумма процентов, относимая на расходы при определении налогооблагаемой прибыли при получении кредита в рублях не превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза.
400 000 руб
. * 11 % : 12 мес. * 3 мес. * 1,1 = 12100 руб.
Сумма процентов, превышающая не относится на расходы при определении налогооблагаемой прибыли.
Для этого рассчитаем сумму фактических процентов по кредиту к уплате
400 000 руб