Определите сумму налога на доходы физических лиц

1. Сумма НДФЛ, которую удержит налоговый агент:
Заработная плата за год = 50 000 * 12 = 600 000 руб.
Стандартные налоговые вычеты налогоплательщикам, имеющим детей положены до месяца в котором доход превысит 350 000 руб., при этом вычет предоставляется на детей в возрасте до 18 лет, при обучении на очной форме до 24 лет (пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ) = (1 400 + 3 000) * 7 = 30 800 руб.
НДФЛ = (600 000 – 30 800) * 13% = 73 996 руб.
2. Налогоплательщик имеет право на следующие налоговые вычеты:
- стандартный налоговый вычет на детей, до месяца в котором доход превысит 350 000 руб. (пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ): на первого и второго ребенка по 1 400 руб., на третьего – 3 000 руб.,
- социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет в размере фактически произведенных расходов (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ),
- социальный налоговый вычет за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ),
При этом общая сумма социальных налоговых вычетов в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (п.2 ст.219 НК РФ).
Вышеуказанные социальные налоговые вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом (п.2 ст.219 НК РФ).
- имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов недвижимого имущества, не превышающем 2 000 000 рублей (пп.1 п.3 ст.220 НК РФ)