Определите себестоимость инновационного продукта, если материальные затраты на изготовление единицы продукции составляют 14 856 руб., а основная заработная плата рабочим-изготовителям (инженерам) – 1000 руб. на единицу продукта. Рассчитайте прибыль, оптовую и отпускную цену продукта при условии, что его рентабельность составляет 24%.
Определите доходы и затраты от производства и продажи данного продукта на три года при условии изменения его оптовой цены следующим образом: 2-й год производства – снижение цены на 6% по сравнению с 1-м годом, 3-й год производства – увеличение цены на 5% по сравнению со 2-м годом.
При этом себестоимость продукта каждый год возрастает на 2,5%. Объем производства продукта представлен в таблице 1. Показатели за 1-й год отразите поквартально, за 2-й год – по полугодиям, за 3-й год – годовые показатели.
Отобразите графически изменение показателей выручки, прибыли и чистой прибыли за три года выпуска. Используя анализ сценариев, проведите оценку рисков проекта (исходные данные представлены в таблице 2).
Таблица 1
Объем выпуска продукта за 3 года, шт.
Показатель 1-й год 2-й год 3-й год
1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. 1 п/г 2 п/г
Планируемый выпуск продукции, шт. (N) 73 75 80 91 194 223 476
319 417
Таблица 2
Исходные данные для проведения анализа сценариев
Сценарий Объем продаж изделия, шт. (за 1-й год выпуска) Вероятность наступления, %
Наиболее плохой 250 42%
Наиболее вероятный 319 39%
Наилучший 385 19%
Решение
Произведем калькуляцию себестоимости инновационного продукта в таблице 3.
Таблица 3
Калькуляция себестоимости продукта
Показатели Сумма, руб
Материальные затраты 14856
Основная заработная плата 1000
Дополнительная заработная плата 200
Единый социальный страховой сбор 360
Общепроизводственные расходы 2000
Общехозяйственные расходы 1500
Производственная себестоимость 19916
Коммерческие расходы 995,8
Полная себестоимость 20912
Для определения цены рассчитывается плановая прибыль. Предположим, что будет обеспечена рентабельность Р=24%, тогда прибыль составит:
П = Сх(Р/100)
П = 20912 х 0,24 = 5018,9
Определяется оптовая цена продукта по формуле:
Цо = С+П
Цо = 20912 + 5018,9 = 25930,9
Свободная отпускная цена (цена продажи) определяется по формуле:
Цпр=Цо+НДС,
где НДС – налог на добавленную стоимость, НДС=18% от Цо
Цпр = 25930,9 х 0,18 + 25930,9 = 30598,4
Примем цену продажи равной Цпр = 30600
По условию оптовая цена продукта во 2-м году производства снижается на 6%, то есть будет равна 24375 руб., а в 3-м году увеличивается на 5% по сравнению с ценой 2-ого года и составляет 25593,8 руб.
Себестоимость продукта во 2-м году выпуска равна 21434,8 руб., в 3-м году – 21970,7 руб.
Рассчитаем таблицу доходов и затрат и определим чистую прибыль по периодам в таблице 4.
Таблица 4
Доходы и затраты по выпуску продукции, руб.
Показатели 1-й год 2-й год 3-й год
1 кв. 2 кв
. 3 кв. 4 кв. 1 п/г 2 п/г
1. Объем продаж, руб. 1892954,2 1944816,0 2074470,4 2359710,1 4728755,3 5435631,1 12182638,6
2. Себестоимость выпуска продукции, руб. 1526576,0 1568400,0 1672960,0 1902992,0 4158351,2 4779960,4 10458038,9
3. Прибыль от реализации продукции, руб. 366378,2 376416,0 401510,4 456718,1 570404,1 655670,7 1724599,7
4. налог на прибыль, руб. 73275,6 75283,2 80302,1 91343,6 114080,8 131134,1 344919,9
5. Чистая прибыль, руб. 293102,6 301132,8 321208,3 365374,5 456323,3 524536,5 1379679,7
6. Планируемый выпуск продукции, шт. 73 75 80 91 194 223 476
На рисунке 1 представлен график изменения выручки, прибыли от реализации продукции и чистой прибыли за 3 года выпуска.
Рисунок 1 – Изменение показателей выручки, прибыли и чистой прибыли за 3 года выпуска продукции, руб.
Проанализируем расчет. Исходя из полученных значений таблицы 4 и рисунка 1 можно сделать следующие выводы. В первом году производства было выпущено и реализовано 319 единиц продукции по цене 25930,9 руб. Выручка составила 8271950,7 руб. за год.
Во втором году выпуска показатель выручки увеличился на 23% и составил 10164386,3 руб. Это вызвано таким факторами, как увеличение объема выпуска на 98 шт. Но показатель прибыли и соответственно чистой прибыли уменьшились. Прибыль уменьшилась на 23% и составила 1226074,7, и чистая прибыль сократилась на 23% и составила 980859,8 руб. Это прежде всего связано с уменьшением цены продукции на 6%.
В третьем году выручка снова показала рост