Определите суммы налогов, которые необходимо заплатить физическому лицу за налоговый период и укажите сроки их уплаты.
У физического лица имеется следующее имущество:
1. Автомобиль Тойота с мощностью двигателя 200 л.с. стоимостью 5 200 000 руб. 2017 года выпуска;
2. Земельный участок площадью 1350 кв. м., оформленный в равных долях с супругой, кадастровая стоимость 35000 руб. за 1 сотку.
3. Квартира в собственности площадью 92 кв. м., кадастровая стоимость ее 3500000 руб.
4. Гараж, площадью 24 кв. м., кадастровая стоимость 299563 руб.
5. 25 мая текущего года получен подарок от друга в виде моторной лодки, рыночная стоимость 505600 руб., мощность двигателя 25 л.с., лодка поставлена на учет 1 июня текущего года.
Гражданин вышел на пенсию 1 ноября текущего года.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Льготы по транспортному налогу и по земельному налогу для определенных категорий граждан устанавливаются региональным законодательством. В условии задачи не указан регион проживания физического лица. Льготы для пенсионеров по указанным налогам Налоговым кодексом РФ не установлены (ст. 361.1, 395 НК РФ).
1. Автомобиль Тойота с мощностью двигателя 200 л.с. стоимостью 5200000 руб. 2017 года выпуска
Налоговая база – мощность двигателя в л.с. (ст. 359 НК РФ).
Ставка налога (ст. 361 НК РФ) – 5 руб.
Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента 2 - в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет.
Сумма транспортного налога за 2020 год:
200л.с. * 5руб * 2 = 2000 руб.
2. Земельный участок площадью 1350 кв. м., оформленный в равных долях с супругой, кадастровая стоимость 35000 руб
. за 1 сотку.
Налоговая база – кадастровая стоимость (ст. 390 НК РФ).
Ставка налога – 0,3% (пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ).
Налоговая база: 1350 кв.м. * 35000руб * 50% = 23625000 руб.
Сумма земельного налога за 2020 год: 23625000 * 0,3% = 70875 руб.
3. Квартира в собственности площадью 92 кв. м., кадастровая стоимость ее 3500000 руб.
Налоговая база – кадастровая стоимость квартиры (ст. 403 НК РФ).
Согласно п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв.м. общей площади этой квартиры.
Стоимость 20кв.м.: 3500000 : 92 * 20 = 760869,56 руб.
Налоговая база: 3500000 – 760869,56 = 2739130,44 руб.
Ставка налога – 0,1% (пп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ).
Гражданин вышел на пенсию 1 ноября текущего года. Согласно пп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ пенсионеры имеют льготу в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика.
Сумма налога за 2020г.: 2739130,44 * 0,1% * 10/12 = 2282,61 руб.
4
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
