Определить сумму расходов по приобретению земли. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по налогам
Определить сумму расходов по приобретению земли

Определить сумму расходов по приобретению земли .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Определить сумму расходов по приобретению земли, признаваемой в расчете по налогу на прибыль в 2018, 2019 и 2020 годах. Исходные данные: ООО "Альфа" 29 января 2018 г. заключило договор с Правительством Тюменской области на приобретение земельного участка площадью 14 000 кв. м. На указанном участке расположены производственные здания, принадлежащие ООО "Альфа". Стоимость приобретения земельного участка в собственность - 61,2 млн руб. Документы на государственную регистрацию сделки поданы 15 марта 2018 г. Вариант 1. ООО "Альфа" в учетной политике установило, что расходы на приобретение права на земельные участки признаются в целях налогообложения равномерно в течение 6 лет. Вариант 2. ООО "Альфа" в учетной политике установило, что расходы на приобретение права на земельные участки признаются в целях налогообложения в размере, не превышающем 30% налоговой базы предыдущего налогового периода. 2а) Прибыль ООО "Альфа" за 2018г. составила 70 млн руб., в 2019 г. получена прибыль в размере 50 млн руб., в 2020 г. (условно) будет получена прибыль 160 млн руб. 2б) В 2018 г. получена прибыль 70 млн руб., в 2019 г. получен убыток 22 млн руб., в 2020 г. получена прибыль 160 млн руб.

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

Порядок признания расходов по приобретению права на земельный участок установлен в ст. 264.1 НК РФ.
Сумма расходов на приобретение права на земельные участки подлежит включению в состав прочих расходов с момента документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права (п.2 ст.264.1 НК РФ).
Вариант 1.
6 лет = 72 месяца.
Сумма признания дохода 61 200 000 / 72 = 850 000 руб . в месяц.
Сумма расходов по приобретению земли, признаваемой в расчете по налогу на прибыль
2018 год 10 х 850 000 = 8 500 000 руб.
2019 год 12 х 850 000 = 10 200 000 руб.
2020 год 12 х 850 000 = 10 200 000 руб.
Вариант 2а.
2018 невозможно определить, поскольку отсутствуют данные о прибыли за 2017 год.
2019 год 70 000 000 х 30% = 21 000 000 руб.
2020 год 50 000 000 х 30% = 15 000 000 руб.
Вариант 2б.
2018 невозможно определить, поскольку отсутствуют данные о прибыли за 2017 год.
2019 год 70 000 000 х 30% = 21 000 000 руб.
2020 год не признаются расходы, поскольку отсутствует налогооблагаемая прибыль в предыдущем налоговом периоде.

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу