Определить сумму расходов на ремонт основных средств. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по налогам
Определить сумму расходов на ремонт основных средств

Определить сумму расходов на ремонт основных средств .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Определить сумму расходов на ремонт основных средств, если резервы на ремонт основных средств не создаются. Исходные данные: 1)Организация осуществила затраты по теплоизоляции стен и их облицовке металлическим сайдингом собственными силами в мае-июне 2018 года. Затраты материалов составили 270 000 руб., заработная плата рабочим – 200 000 руб., страховые взносы 52 000 руб. В мае выполнено 60% работ, остальное – в июне. 2)Водитель ООО "Днепр" в мае 2018 г. по своей вине попал в ДТП. Окончательная сумма ущерба от происшествия посчитана в июне этого года и составила 33 000 руб. В июле (до истечения месячного срока с момента определения суммы ущерба) руководитель издал приказ об удержании обозначенной суммы у работника. В сентябре водитель осужден по ч. 1 ст. 264 УК РФ на год условно без лишения права управления транспортными средствами. Средняя зарплата водителя составила 24 000 руб. В июле водитель заработал 22 000 руб., в августе - 23 000 руб., в сентябре - 40 000 руб. 3)Организация в марте текущего года произвела капитальный ремонт автомобиля, сданного в аренду. Для проведения ремонта была привлечена сторонняя организация, с которой был заключен договор подряда. Стоимость работ по договору составила 82 600 руб., включая НДС

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

1) При расчете налога на прибыль затраты на ремонт основных средств производственного назначения учитываются в составе прочих расходов (п. 1 ст. 260, подп. 48 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Если организация применяет метод начисления, налоговая база уменьшается по мере возникновения расходов на ремонт основных средств (п. 5 ст. 272 НК РФ).
Все расходы выполнены в пределах одного отчетного периода (2 квартал).
Таким образом, расходы на ремонт в налоговом учете будут включены в состав прочих расходов в сумме 522 000 руб. (270 000 + 200 000 + 52 000).
2) НК РФ не содержит оговорок, устанавливающих связь признания расходов на ремонт объекта ОС, в частности, автомобиля, с наличием специального источника покрытия таких расходов, например, страхового возмещения или компенсационных выплат виновного лица . С учетом изложенного, затраты на ремонт автомобиля будут подтверждены, если задокументирован факт необходимости осуществления ремонта ОС, используемого организацией в деятельности, направленной на получение дохода.
Данный вопрос является спорным поскольку есть письмо УМНС по г. Москве от 10.01.2003 N 26-12/02226 где указывается, что, если работы по ремонту автомобиля, принадлежащего организации, связаны не с систематическим и своевременным предохранением данного объекта основных средств от преждевременного износа, восстановления качеств и свойств, утраченных в процессе эксплуатации, а вызваны вредом, причиненным в результате аварии (дорожно-транспортного происшествия), виновник которой установлен, включение расходов на ремонт с целью уменьшения налогооблагаемой базы возможно только в части расходов, покрываемых за счет сумм возмещения

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу

Определить сумму расходов на ремонт основных средств

Условие

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Гражданин Иванов вложил деньги в облигации на срок 7 лет

ИП (УСН «доходы») в I квартале 2018 года получил доход от реализации товаров - 6 000 000 руб

Организация списывает станок по причине морального износа