Определить сумму отчислений в резерв на ремонт основных средств. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по налогам
Определить сумму отчислений в резерв на ремонт основных средств

Определить сумму отчислений в резерв на ремонт основных средств .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Определить сумму отчислений в резерв на ремонт основных средств, сумму расходов на ремонт основных средств, период признания расходов при методе начисления и методе оплаты, статью расходов в декларации по налогу на прибыль. Исходные данные: Совокупная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию по состоянию на начало налогового периода, равна 1 500 000 руб.. за последние три года фактические затраты на ремонт составили: 2016 г. – 200 000 руб., 2017 г. – 350 000 руб., 2018 г. – 290 000 руб. сметная стоимость ремонта, планируемого на 2019 год составила 400 000 руб. В июне – августе 2019 года силами подрядной организации проведен ремонт зданий и сооружений, находящихся на балансе организации на общую сумму 420 000 руб., НДС 75 600 руб. Акт выполненных работ подписан 26 августа, оплата произведена 20 июля (40%) и 4 сентября (50%).

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

Право налогоплательщика на создание резерва на ремонт ОС в налоговом учете определено в п. 3 ст. 260 НК РФ.
Резерв может быть создан, если для расчета налога на прибыль организация применяет метод начисления. Организации, применяющие кассовый метод, резервы не создают. Объясняется это тем, что любые расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, они могут учитывать только после их оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
Порядок создания резерва отражен в ст.324 НК РФ.
Определим предельную величину отчислений за год . Это меньшая сумма из годовой суммы сметной стоимости на ремонт и средняя стоимость ремонта за последние три года.
Сметная стоимость 400 000 руб. (по условию)
Средняя сумма расходов на ремонт
(200 000 + 350 000 + 290 000) / 3 = 280 000 руб.
Таким образом, предельной величиной отчислений в резерв является сумма 280000руб.
Рассчитаем норматив отчислений в резерв (предельная величина отчислений / совокупная стоимость ОС на начало года)
280 000 / 1 500 000 = 0,1867
Рассчитаем сумму отчислений в месяц 1500 000 х 0,1867 / 12 = 23 333 руб.
На 31 декабря проводим инвентаризацию

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу

Определить сумму отчислений в резерв на ремонт основных средств

Условие

Нужно полное решение этой работы?

Решение

На балансе организации в 2020 году числятся

По договору купли-продажи организация реализует в феврале 2019 года патент за 500 тыс

ЗАО «Уют» реализует товары облагаемые НДС по разным ставкам