Определить сумму НДС к уплате в бюджет. При выполнении расчетов указать применяемую статью НК РФ
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Определить сумму НДС к уплате в бюджет. При выполнении расчетов указать применяемую статью НК РФ.
В течение налогового периода в организации ООО «Панда» совершены следующие операции, подтвержденные необходимыми оправдательными документами:
- Выручка от реализации продукции составила 600 000 руб., в т. ч. НДС.
- Розничный товарооборот промышленных товаров равен 84 000 руб., себестоимость товаров 40 000 руб.
- Начислены проценты по вкладу на депозитном счете 1 000 руб.
- Реализовано основное средство за 75 000 руб., в том числе НДС, остаточная стоимость 30 000 руб.
- Получен аванс от фирмы-партнера 200 000 руб.
- За аренду офиса и помещений за отчетный период перечислено 20 000 руб., в том числе НДС. На торговые площади приходится 1/3 суммы аренды.
- За оказанные консалтинговые услуги перечислено 7 000 руб., в т.ч. НДС.
- Получена пеня за нарушение условий хозяйственного договора поставки в размере 5 000 руб. (облагается НДС в соответствии с пп.2 п. 1 ст. 162).
- Перечислен аванс за услуги поставщиков 10 000 руб., в т. ч. НДС.
- Получено безвозмездно от контрагента 10 000 руб.
- Учтены излишки, выявленные в процессе инвентаризации товарно-материальных ценностей, – 40 000 руб.
- Реализован объект основных средств: первоначальная стоимость 100 000 руб., сумма начисленной амортизации 80 000 руб., договорная цена 50 000 руб.
- Расходы по лицензированию составили 10 000 руб.
- Получены дивиденды по акциям, принадлежащим предприятию, – 10 000 руб.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Сумма НДС к уплате в бюджет = начисленный НДС – НДС, принимаемый к вычету.
Рассмотрим каждую операцию:
1) Выручка от реализации продукции составила 600 000 руб., в т. ч. НДС.
НДС начисленный равен 600 000 * 20/120 = 100 000 руб. (ст. 146 НК РФ)
2) Розничный товарооборот промышленных товаров равен 84 000 руб., себестоимость товаров 40 000 руб.
НДС начисленный с суммы оборота товара = 84 000 *20 /120 = 14 000 руб. (ст. 146 НК РФ)
НДС, принимаемый к вычету = 40 000 * 20 % = 8 000 руб. (ст. 171 НК РФ)
3) Начислены проценты по вкладу на депозитном счете 1 000 руб. (Размещение денежных средств во вкладе не является реализацией в соответствии со ст. 39 НК РФ, следовательно НДС не облагается)
4) Реализовано основное средство за 75 000 руб., в том числе НДС, остаточная стоимость 30 000 руб
.
Налогооблагаемая база = 75 000 – 30 000 = 45 000 руб. (ст. 154 п.3 ) НДС начисленный = 45 000 *20 % = 9 000 руб.
5) Получен аванс от фирмы-партнера 200 000 руб. НДС с аванса = 200 000 *20/120 = 33 333 руб. (ст. 154 п.1)
6) За аренду офиса и помещений за отчетный период перечислено 20 000 руб., в том числе НДС. На торговые площади приходится 1/3 суммы аренды.
Право на вычет НДС при наличии соответствующих первичных документов появляется при одновременном выполнении трех условий (ст. 171, 172 НК РФ): принятие услуг к учету; участие предмета аренды в облагаемых НДС операциях; наличие у арендатора счета-фактуры на потребленные услуги. Значит налогооблагаемая база составит 20 000 / 3 = 6 667 руб.
НДС к вычету = 6 667 * 20/120 = 1 111 руб.
7) За оказанные консалтинговые услуги перечислено 7 000 руб., в т.ч
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
