Определить оптимальный вариант налогообложения для организации
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Определить оптимальный вариант налогообложения для организации, осуществляющей розничную торговлю через магазин с торговой площадью 200 м. кв. Организация имеет следующие показатели деятельности за год:
выручка – 20300 тыс. руб.;
затраты – 15340 тыс. руб., в том числе фонд оплаты труда – 1530 тыс. руб.;
стоимость ОС – 14 000 тыс. руб.;
кадастровая стоимость земельного участка, находящегося в собственности – 450 тыс. руб.
Необходимо проанализировать: общий режим налогообложения, упрощенную систему налогообложения (объект доходы и объект доходы-расходы). По каждому варианту рассчитать налоговую нагрузку и чистую прибыль. Налоговую нагрузку рассчитывать по формуле:
сумма всех исчисленных налогов (за исключением НДС и НДФЛ)/
выручка * 100
Произведенные расчеты внести в контрольную работу, а результаты оформить в таблице:
Режим налогообложения Налоговая нагрузка Чистая прибыль
ОРН
УСН (Д)*6%
УСН (Д-Р)*7%
Ниже приведена таблица с перечнем налогов, уплачиваемых организациями при применении различных налоговых режимов.
Режим
налогообложения Плательщики – индивидуальные предприниматели Плательщики –
юридические лица
Общий режим налогообложения налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому для предпринимательской деятельности;
налог на доходы физических лиц, по доходам от предпринимательской деятельности; налог на имущество организаций;
налог на прибыль организаций;
налог на добавленную стоимость;
платежи во внебюджетные фонды;
платежи в ФСС по страхованию работников от несчастных случаев и проф. заболеваний;
транспортный налог;
земельный налог.
Дополнительно для некоторых категорий плательщиков: акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сбор за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Специальные налоговые режимы единый налог по применяемому спец. режиму.
платежи во внебюджетные фонды;
платежи в ФСС по страхованию работников от несчастных случаев и проф. заболеваний;
транспортный налог;
налог на имущество, если есть имущество, стоимость которого определена как кадастровая;
земельный налог и пр., от которых не предусмотрено освобождение .
Нужно полное решение этой работы?
Решение
1. ОРН
Доходы от реализации = 20 300 000 / 120% = 16 916 667 руб.
Страховые взносы:
- ПФР = 1 530 000 * 22% = 336 600 руб.
- ФСС = 1 530 000 * 2,9% = 44 370 руб.
- ОМС = 1 530 000 * 5,1% = 78 030 руб.
- ФСС НС и ПЗ = 1 530 000 * 0,2% = 3 060 руб.
Итого = 336 600 + 44 370 + 78 030 + 3 060 = 462 060 руб.
Затраты б/НДС и ФОТ = (15 340 000 – 1 530 000) / 120% = 11 508 313 руб.
Земельный налог = 450 000 * 1,5% = 6 750 руб.
Налог на имущество = 14 000 000 * 2,2% = 308 000 руб.
Налогооблагаемая база по НП = 16 916 667 – (11 508 313 + 1 530 000 + 462 060 + 6 750 + 308 000) = 3 101 544 руб.
Налог на прибыль = 3 101 544 * 20% = 620 309 руб.
Налоговая нагрузка = (462 060 + 6 750 + 308 000 + 620 309) / 16 916 667 * 100% = 8,25%.
Чистая прибыль = 3 101 544 – 620 309 = 2 481 235 руб.
2
. УСН (Д)*6%
Налогооблагаемая база = 20 300 000 руб.
Налог при УСН (Д) = 20 300 000 * 6% = 1 218 000 руб.
Страховые взносы:
- ПФР = 1 530 000 * 22% = 336 600 руб.
- ФСС = 1 530 000 * 2,9% = 44 370 руб.
- ОМС = 1 530 000 * 5,1% = 78 030 руб.
- ФСС НС и ПЗ = 1 530 000 * 0,2% = 3 060 руб.
Итого = 336 600 + 44 370 + 78 030 + 3 060 = 462 060 руб.
Налог при УСН (Д) к уплате = 1 218 000 – 462 060 = 755 940 руб.
Земельный налог = 450 000 * 1,5% = 6 750 руб.
Налоговая нагрузка = (462 060 + 755 940 + 6 750) / 20 300 000 * 100% = 6,03%.
Чистая прибыль = 20 300 000 – 15 340 000 - (462 060 + 755 940 + 6 750) = 3 735 250 руб.
3
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
