Определить НДС к уплате в бюджет (возврату из бюджета), если товар продан на территории РФ. Определить сумму взносов во внебюджетные социальные фонды (по видам фондов) и налога на прибыль к уплате за период.
Исходные данные.
Организация купила товар за 1200*29=34800 тыс.руб. (в т.ч. НДС) и продала его с наценкой 40%. Зарплата торгового персонала – 80*29=2320 тыс. руб.
3 балла за это задание, при условии пояснения решения и ссылок на статьи и пункты (подпункты) НК РФ
Решение
А) НДС
Для расчета НДС используются положения главы 21 НК РФ.
Согласно подп.1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения является реализация товаров, работ и услуг на территории РФ.
Налоговая база согласно ст. 153 НК РФ и ст. 154 НК РФ определяется как стоимость реализованных товаров, работ, услуг без учета акцизов и НДС.
Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка составляет 20% в общих случаях, не указанных в других пунктах данной статьи.
В соответствии со ст. 166 НК РФ проводится исчисление налога, при этом он может быть уменьшен на налоговые вычеты согласно п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ, так вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), то есть в данном случае товар приобретен, при условии наличия всех необходимых документов, НДС по приобретенному товару может быть принят к вычету (ст
. 171 НК РФ): 34800/120*20=5800 тыс.руб.
Расчет стоимости по приобретенному товару без НДС: 34800/120*100=29000тыс.руб.
Торговая наценка: 29000*40%=11600 тыс.руб.
Выручка без НДС: 29000+11600=40600 тыс.руб.
НДС с реализации: 40600*20%=8120 тыс.руб.
Выручка с НДС: 40600+8120 или 40600*120%=48720 тыс.руб.
Согласно п.1 ст. 173 сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ: 8120-5800=2320 тыс.руб.
Б) Взносы на обязательное социальное страхование
Взносы на обязательное социальное страхование начисляются согласно гл