Определить НДС к уплате в бюджет (возврату из бюджета), если товар продан на территории РФ. Определить сумму взносов во внебюджетные социальные фонды (по видам фондов) и налога на прибыль к уплате за период.Исходные данные.Организация купила товар за 1200*n тыс.руб. (в т.ч. НДС) и продала его с наценкой 40%. Зарплата торгового персонала – 80*n тыс. руб.3 балла за это задание, при условии пояснения решения и ссылок на статьи и пункты (подпункты) НК РФ
Решение
Налог на добавленную стоимость регулируется главой 21 НК РФ.
Объект налогообложения (ст. 146 НК РФ):
операции по реализации товаров (работ, услуг);
операции по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию РФ (ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный:
Для этого следует определить сумму реализации с наценкой в т.ч. НДС:
В=(1200*29)*1,4= 48720тыс.руб.
Определим НДС начисленный в составе выручки:
НДС=48720*20/120=8 120тыс.руб.
Для того чтобы воспользоваться правом на вычет по НДС, необходимо соблюсти ряд требований, прописанных в п. 1 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ:
Товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС.
Товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии первичные документы).
Продавцом предоставлен правильно оформленный счет-фактура.
Определим НДС к вычету
От приобретенного товара:
НДС= (1200*29)*20/120=5 800тыс
. руб.
Итого НДС к вычету = 5 800тыс.руб.:
Определим НДС к перечислению в бюджет:
НДС=НДС начисленный минус НДС к вычету;
НДС=8 120 –5 800=2 320тыс.руб.
НДС, уплачиваемый в бюджет составит 2320тыс.руб.
В соответствии со ст. 425 НКРФ тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах:
1) на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента;
2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;
3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
Определим страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ст.431 НКРФ):
ПВ=80*29*0,22=510,4 тыс.руб.
Определим страховые взносы на обязательное социальное страхование (ст.431 НКРФ):
СВ=80*29*0,029=67,28тыс.руб.
Определим страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ст.431 НКРФ):
СМ=80*29*0,051=118,32тыс.руб.
Определим налог на прибыль к уплате за период:
Определим налогооблагаемые доходы:
Доходы от реализации продукции без НДС (ст.249 НКРФ):
Выручка= 48 720*100/120=40 600 тыс.руб.
Определим налогооблагаемые расходы (ст.253, 264НКРФ):
Расходы на приобретение товара без НДС:
Р = 1200*29*100/120=29 000тыс.руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
