Определить налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль

Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль (ст. 247 НК РФ).
Прибыль – это сумма превышения доходов над расходами.
Доходы классифицируются как доходы от реализации и внереализационные доходы.
Общая сумма признаваемых доходов = 5680920 руб. + 986560 руб. = 6667480 руб.
Расходы классифицируются как расходы, связанные с реализацией и внереализационные расходы.
Кроме того, НК РФ предусматриваются расходы, которые не признаются при определении налоговой базы, к ним относятся (ст. 270 НК РФ):
- уплаченных штрафов за несвоевременное перечисление налогов и страховых платежей 64580 руб. (пп . 2)
- стоимость имущества переданного в счет вклада в уставный капитал совместного предприятия 43620 руб. (пп. 3)
- расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества 349560 руб. (пп. 16)
Итого не признаваемых расходов = 64580 руб. + 43620 руб. + 349560 руб. = 457760 руб.
Общая сумма признаваемых расходов = 4935840 руб. + 1037584 руб. - 457760 руб. = 5515664 руб.
Налоговая база – это денежное выражение прибыли (ст. 274 НК РФ).
Налоговая база = 6667480 руб. - 5515664 руб. = 1151816 руб.
Сумма налога = Налоговая база х налоговую ставку
Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящей статьей