ООО «Тесла-В» применяющее упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения «доходы минус расходы»)

1 518 000 –выручка от выполнения работ – учитывается при определении налоговой базы согласно п.1 ст.346,15 НК РФ
186 000 – заработная плата – учитываются при определении налоговой базы согласно п.п.6 п.1 ст.346,16 НК РФ
24 180 – НДФЛ – не уменьшает налоговую базу так как удерживается из заработной платы
40 920 – страховые пенсионные взносы - учитываются при определении налоговой базы согласно п.п.7 п.1 ст.346,16 НК РФ
127 400 – стоимость материалов, списанных в производство – согласно п.п.1п.2 ст.346,17 НК РФ материальные расходы учитываются в момент их оплаты, следовательно, они не могут быть учтены в составе расходов в текущем периоде.
1 800 – канцелярские расходы - учитываются при определении налоговой базы согласно п.п.17 п.1 ст.346,16 НК РФ
50 000 – оплата обучения сотрудника - учитываются при определении налоговой базы согласно п.п.33 п.1 ст.346,16 НК РФ
3 600 – компенсация сотруднику за использование личного автомобиля в служебных целях - учитываются при определении налоговой базы согласно п.п.12 п.1 ст.346,16 НК РФ
1 518 000-186 000-40 920-1 800-50 000-3 600 = 1 235 680 – налоговая база
Согласно п.2 ст.346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов.
1 235 680*15% = 185 352 – сумма единого налога к уплате в бюджет
Согласно п.6 ст.346.18 НК РФ минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы
1 518 000*1% = 15 180 – сумма минимального налога