ООО «Спортактив» в течение 1 квартала осуществило следующие операции:
- реализовало продукцию собственного производства (спортивное оборудование) на сумму 1400 тыс. руб.;
- передало продукцию собственного производства в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации (спортклуб «Атлет») на сумму 80 тыс. руб. (по себестоимости), рыночная стоимость оборудования составляет 110 тыс. руб.;
- передало продукцию собственного производства на сумму 200 тыс. руб. в спортзал, оборудованный для сотрудников организации. Расходы по содержанию спортзала осуществляются за счет чистой прибыли, сотрудники не оплачивают посещение.
Все суммы даны без НДС.
От покупателей продукции был получен аванс на сумму 448,4 тыс. руб.
Для производства продукции в текущем налоговом периоде были закуплены: материалы на сумму 700,2 тыс. руб. (в том числе НДС), комплектующие - 354 тыс. руб. (в том числе НДС). По партии комплектующих на сумму 47,2 тыс. руб. поставщиком не был представлен счет-фактура. Также были оплачены по акту услуги по аренде и содержанию помещения офиса на сумму 94,4 тыс. руб. и производственное оборудование стоимостью 236 тыс. руб. (в том числе НДС).
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, укажите сроки уплаты. Составьте налоговые регистры по НДС.
Дополнение
1) составить счета-фактуры, книгу покупок и продаж и налоговый регистр по НДС в соответствии с задачей 1.
Решение
НДС к уплате начисляем с реализованной продукции, с переданной продукции в спортзал и с полученных авансов (п.1 ст.146 НК РФ).
Не признается реализацией передача продукции собственного производства в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации (пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ).
НДС к вычету принимаем по поступившим материалам, комплектующим, по аренде и содержанию офиса, по производственному оборудованию при условии, что получен счет-фактура и материалы, комплектующие и оборудование приняты на учет (ст. 171 НК РФ).
Ставка НДС – 20 % (п. 3 ст. 164 НК РФ).
НДС к уплате:
- с реализации продукции: 1400000 * 20% = 280000 руб.
- с передачи продукции: 200000 * 20% = 40000 руб.
- с полученного аванса: 448400 * 20 : 120 = 74733 руб.
Всего НДС к уплате: 280000 + 40000 + 74733 = 394733 руб.
НДС к вычету:
- с материалов: 700200 * 20 : 120 = 116700 руб.
- с комплектующих: (354000 – 47200) * 20 : 120 = 51133 руб.
- с аренды офиса: 94400 * 20 : 120 = 15733 руб.
- с оборудования: 236000 * 20 : 120 = 39333 руб.
Всего НДС к вычету: 116700 + 51133 + 15733 + 39333 = 222899 руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет: 394733 – 222899 = 171834 руб.
СЧЕТ-ФАКТУРА № 1 от 15.01.2020г.ИСПРАВЛЕНИЕ № от Приложение № 1к постановлению ПравительстваРоссийской Федерацииот 26.12.2011 №1137
Продавец: ООО «Спортактив»
Адрес: г. Лесной, ул. Ягодная, д.7
ИНН/КПП продавца: 7766554433 / 776601001
Грузоотправитель и его адрес: ООО «Спортактив», г. Лесной, ул. Ягодная, д.7
Грузополучатель и его адрес: ООО «Декатлон», г. Лесной, ул. Ягодная, д.3
К платежно-расчетному документу: № от
Покупатель: ООО «Декатлон»
Адрес: г. Лесной, ул. Ягодная, д.3
ИНН/КПП покупателя: 7766332211 / 776601001
Валюта: наименование, код: Российский рубль, 643
Наименование товара(описание выполненныхработ, оказанных услуг),имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена(тариф) заединицуизмерения Стоимость то-варов (работ,услуг), иму-щественныхправ без на-лога - всего В томчислесуммаакциза Нало-говаяставка Сумманалога,предъяв-ляемаяпокупателю Стоимость то-варов (работ,услуг), иму-щественныхправ с на-логом - всего Страна происхож-дения товара Номертаможеннойдекларации
код условноеобозначе-ние(нацио-нальное)
циф-ро-войкод краткоенаиме-нование
1 2 2а 3 4 5 6 7 8 9 10 10а 11
Спортивное оборудование
шт
1400000 х 20% 280000 1680000
Всего к оплате 1400000 Х 280000 1680000
Руководитель организацииили иное уполномоченное лицо
Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо
Мудрый М.М.
Ясный Я.Я.
подпись
ф.и.о.
подпись
ф.и.о.
Индивидуальный предприниматель
подпись
ф.и.о.
(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
СЧЕТ-ФАКТУРА № 10 от 25.01.2020г.ИСПРАВЛЕНИЕ № от Приложение № 1к постановлению ПравительстваРоссийской Федерацииот 26.12.2011 №1137
Продавец: ООО «Астра»
Адрес: г
. Лесной, ул. Цветочная, д.17
ИНН/КПП продавца: 7766112233 / 776601001
Грузоотправитель и его адрес: ООО «Астра», г. Лесной, ул. Цветочная, д.17
Грузополучатель и его адрес: ООО «Спортактив», г. Лесной, ул. Ягодная, д.7
К платежно-расчетному документу: № от
Покупатель: ООО «Спортактив»
Адрес: г. Лесной, ул. Ягодная, д.7
ИНН/КПП покупателя: 7766554433 / 776601001
Валюта: наименование, код: Российский рубль, 643
Наименование товара(описание выполненныхработ, оказанных услуг),имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена(тариф) заединицуизмерения Стоимость то-варов (работ,услуг), иму-щественныхправ без на-лога - всего В томчислесуммаакциза Нало-говаяставка Сумманалога,предъяв-ляемаяпокупателю Стоимость то-варов (работ,услуг), иму-щественныхправ с на-логом - всего Страна происхож-дения товара Номертаможеннойдекларации
код условноеобозначе-ние(нацио-нальное)
циф-ро-войкод краткоенаиме-нование
1 2 2а 3 4 5 6 7 8 9 10 10а 11
Материалы
шт
583500 х 20% 116700 700200
Комплектующие
шт
255667
20% 51133 306800
Всего к оплате 839167 Х 167833 1007000
Руководитель организацииили иное уполномоченное лицо
Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо
Потапов П.П.
Майская М.М.
подпись
ф.и.о.
подпись
ф.и.о.
Индивидуальный предприниматель
подпись
ф.и.о.
(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
СЧЕТ-ФАКТУРА № 13 от 28.02.2020г.ИСПРАВЛЕНИЕ № от Приложение № 1к постановлению ПравительстваРоссийской Федерацииот 26.12.2011 №1137
Продавец: ООО «Мечта»
Адрес: г. Лесной, ул. Цветочная, д.12
ИНН/КПП продавца: 7766123456 / 776601001
Грузоотправитель и его адрес: ООО «Астра», г. Лесной, ул. Цветочная, д.13
Грузополучатель и его адрес: ООО «Спортактив», г. Лесной, ул. Ягодная, д.7
К платежно-расчетному документу: № от
Покупатель: ООО «Спортактив»
Адрес: г. Лесной, ул. Ягодная, д.7
ИНН/КПП покупателя: 7766554433 / 776601001
Валюта: наименование, код: Российский рубль, 643
Наименование товара(описание выполненныхработ, оказанных услуг),имущественного права Единица измерения Количество (объем) Цена(тариф) заединицуизмерения Стоимость то-варов (работ,услуг), иму-щественныхправ без на-лога - всего В томчислесуммаакциза Нало-говаяставка Сумманалога,предъяв-ляемаяпокупателю Стоимость то-варов (работ,услуг), иму-щественныхправ с на-логом - всего Страна происхож-дения товара Номертаможеннойдекларации
код условноеобозначе-ние(нацио-нальное)
циф-ро-войкод краткоенаиме-нование
1 2 2а 3 4 5 6 7 8 9 10 10а 11
Аренда офиса
78667 х 20% 15733 94400
Всего к оплате 78667 Х 15733 94400
Руководитель организацииили иное уполномоченное лицо
Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо
Шустрый Ш.Ш
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
