ООО «Надежда» производит мебель и является плательщиком НДС, применяет общую систему налогообложения.
За 2019г. было реализовано 750 шкафов, по цене 7 500 руб. (цена без НДС).
Получена арендная плата от арендатора с НДС 960тыс.руб.
Закуплены и отпущены в производство материалы на сумму 1 200тыс.руб. (с НДС).
Оплачены счета за коммунальные услуги (свет, вода, отопление) 960тыс. (с НДС)
Амортизация основных средств за год составила 450тыс.руб.
Заработная плата вместе с отчислениями составила 2 500тыс.руб.
В течение года продано оборудование на 600тыс.руб.( с учетом НДС).
Остаточная стоимость оборудования 270тыс.руб.
В результате инвентаризации на складе обнаружены излишки материалов
25 тыс.руб.
Получены проценты от банка за размещенный депозит 55тыс.руб.
По данным бухгалтерского учета остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектом налогообложения, в 2019 году составляет:
Дата Остаточная стоимость ОС, тыс. руб.
1 января 26 400
1 февраля 25 200
1 марта 24 000
1 апреля 757 175
1 мая 740 350
1 июня 723 525
1 июля 706 700
1 августа 689 875
1 сентября 673 050
1 октября 656 225
1 ноября 639 400
1 декабря 622 575
31 декабря 605 750
У организации имеется 5 грузовых автомобилей мощностью 150л.с.
10.06.2019г. куплен и поставлен на учет грузовой автомобиль мощностью 140л.с.
На основании исходных данных определить налоговую базу и сумму НДС, налога на имущество, транспортный налог, налог на прибыль за 2019г.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Определим выручку от реализации:
В=750*7500=5 625 000руб.
Определяем НДС начисленный (ст. 146 НК РФ)
От выручки от реализации:
НДС= 5 625 000*0,20= 1 125 000руб.
От полученной арендной платы:
НДС=960 000*20/120=160 000руб.
От реализации оборудования:
НДС=600 000*20/120=100 000руб.
Итого НДС начисленный:
НДС= 1 125 000 +160 000+100 000=1 385 000руб.
Определяем НДС к вычету(ст. 171 и 172 НК РФ):
От приобретенных материалов:
НДС= 1 200 000*20/120= 200 000руб.
От оплаты счетов за электроэнергию и воду:
НДС=960 000*20/120=160 000руб.
Итого НДС к вычету:
НДС= 200 000+160 000= 360 000руб.
Определим НДС к перечислению в бюджет:
НДС=1 385 000 –360 000= 1 025 000 руб.
Определим налог на имущество:
Налоговой базой по налогу на имущество будет среднегодовая стоимость имущества, которая определяется путем суммирования остаточной стоимости имущества на начало каждого месяца, включая остаток на 31.12, результат суммирования делится на 13.(ст.375,376 НК РФ):
Сг.с.=(26400+25200+24000+757175+740350+723525+706700+689875+673050+656225+639400+622575+605750)/13=6890225/13=530017руб.
Налоговая база составит 530017руб.
Определим налог на имущество
. Налоговая ставка составляет 2,2%:
Н=530017*0,022=11660руб.
Налог на имущество составит 11660руб.
Определим транспортный налог:
Ставка налога в 2018году согласно п.1 ст. 361 Налогового кодекса на грузовые автомобили мощностью от 100 до 150л.с. включительно составляет 4 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
