ООО «Калинка» в первом квартале произвело и реализовало другим предприятиям верхнюю одежду на 36 580 000 рублей (в ценах с НДС).
Получено от оказания транспортных услуг другим организациям и физическим лицам 3 540 000 руб. (в ценах с НДС).
За этот период у предприятия имелись такие расходы:
- закуплены материалы для пошива одежды на 20 600 000 руб. (с НДС) (получено и оплачено), на производство списано в данном квартале на 15 000 000 руб. (без НДС);
- начислена амортизация по основным средствам 1 300 000 рублей;
- начислена заработная плата работникам 5 600 000 рублей, выплачено работникам 4 500 000 рублей;
- оплачены счета за электроэнергию, потребленную для освещения 1 062 000 рублей (с НДС);
- выдана компенсация за неиспользованный отпуск уволенному сотруднику в размере 7 000 рублей;
- предъявлен счет за аренду помещения, использованного как склад готовой продукции 472 000 рублей (с НДС). В данном квартале оплачено 200 000 рублей;
- выплачены дивиденды акционерам 150 000 рублей;
- получены проценты по банковскому депозиту в размере 30 000 рублей;
- приобретены (оплачены) 5 компьютеров на 153 100 руб. (с НДС).
Требуется:
1. Определить НДС, налог на прибыль, подлежащий уплате за 1 квартал текущего года;
2. Указать сроки уплаты рассчитанных налогов.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Определим НДС, подлежащий оплате в бюджет:
Операция Расчет суммы Налоговое обязательство Налоговый вычет
Реализована верхняя одежда 36580000/120х20 6 096 667
Оказаны транспортные услуги 3540000/120х20 590 000
Закуплены материалы 20600000/120х20
3 433 333
Оплачена электроэнергия 1062000/120х20
177 000
Оплачена аренда помещения 200000/120х20
33 333
Приобретены компьютеры 153100/120х20
25 517
ИТОГО
6 686 667 3 669 183
НДС к оплате 6686667-3669183 3 000 516
К оплате по сроку
25.04 – 1 000 172 руб.
25.05 – 1 000 172 руб.
25.06 – 1 000 172 руб.
Рассчитаем сумму авансового платежа по налогу на прибыль.
Проведем расчет по методу «по начислению».
Расходы по приобретенным материалам учитываем в пределах стоимости сырья, переданного в производство (п
. 5 ст. 254 НК РФ).
Не учитываем расходы на аренду, поскольку отсутствуют акты выполненных работ.
Не учитываем выданную компенсацию за неиспользованный отпуск, поскольку она учтена в начисленной заработной плате.
Не учитываем дивиденды акционерам, поскольку они выплачиваются за счет нераспределенной прибыли.
Не учитываем в расходах приобретение компьютеров, поскольку такие расходы учитываются в виде амортизации.
Операция Расчет суммы Налоговое обязательство Налоговый вычет
Реализована верхняя одежда 36580000/120х100 30 483 333
Оказаны транспортные услуги 3540000/120х100 2 950 000
Закуплены материалы По условию
15 000 000
Начислена амортизация По условию
1 300 000
Начислена заработная плата По условию
5 600 000
Оплачена полученная электроэнергия 1062000/120х100
885 000
Получены проценты по банковскому депозиту По условию 30 000
ИТОГО
33 463 333 22 785 000
База налогообложения 33463333-22785000 10 678 333
Налог на прибыль 10678333х20%
2 135 667
К оплате по сроку 28.04.
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
