ООО «Башмачок» в первом квартале выработало и реализовало другим предприятиям обувь на 24 000 000 рублей (в ценах с НДС)

ООО «Башмачок» за 1 квартал должно уплатить в бюджет:
- НДС;
- налог на прибыль;
- налог на имущество;
- страховые взносы;
- НДФЛ.
Рассчитаем Налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет
НДС исходящий
- НДС с реализованной продукции:
24 000 000/120*20 = 4 000 000 рублей
- НДС с с реализованных транспортных услуг:
3 000 000/120 * 20 = 500 000 рублей
ИТОГО исходящий НДС = 4 500 000 рублей
НДС входящий
- НДС со стоимости закупленного кожсырья:
14 400 000 /120 * 20 = 2 400 000 рублей
- НДС с полученной электроэнергии:
144 000 / 120 * 20 = 24 000 рублей
-НДС полученного счета за аренду помещения:
59 000/120*20 = 9 833 рублей
- НДС с приобретенного оборудования:
1 200 000 /120*20 =200 000 рублей
ИТОГО входящий НДС = 2 633 833 рублей
НДС к уплате в бюджет 4 500 000 – 2 633 833 = 1 866 167 рублей
Рассчитаем сумму страховых взносов:
- ПФР 860 000* 22 % = 189 200 рублей
- ФСС 860 000 * 2,9 % = 24 940 рублей
- ФОМС 860 000* 5,1% = 43 860 рублей
ИТОГО сумма страховых взносов 258 000 рублей.
Рассчитаем сумму налога на имущество (авансовый платеж за 1 квартал):
14 300 000 *2,2% / 4 = 78 650 рубля.
Рассчитаем налог на прибыль
- сумма полученного дохода (24 000 000 – 3 000 000)/1,20 = 22 500 000 рублей
- сумма произведенных расходов 12 000 000 + 230 000 + 860 000+ 258 000 + 144 000/1,2 +3 000 * 2 + 59 000/1,2 + 78 650 = 13 601 817 рублей
- налогооблагаемая сумма 22 500 000 – 13 601 817 = 8 898 183 рублей
- сумма налога на прибыль 8 898 183* 20% =1 779 637 рублей
Налог на доходы физических лиц
260 000 рублей