ООО «Астра» применяет УСНО. Вид деятельности - юридические услуги. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по налогам
ООО «Астра» применяет УСНО. Вид деятельности - юридические услуги

ООО «Астра» применяет УСНО. Вид деятельности - юридические услуги .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

ООО «Астра» применяет УСНО. Вид деятельности - юридические услуги. Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов. В 2020 г. Предприятие оказало аудиторских услуг на сумму 6 600 000 руб. на расчетный счет предприятия поступило 5 990 000 руб. (в т.ч. аванс от покупателя за 2019 год). Расходы предприятия: Заработная плата сотрудников - 450 000 руб. (в квартал, в штате 3 чел по 50 т.р.); Материальные расходы - 115 000 руб. (в квартал), в т.ч. НДС; Арендные платежи 250 000 руб. (в квартал). Бухгалтер перечислил авансовый платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев составили: 98 000 руб., 72 000 руб., 22 000 руб., соответственно. Рассчитать налог к уплате за 2020 г и определить оптимальный ли выбор системы налогообложения на предприятии.

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

При УСНО применяется кассовый метод, т.е доходы и расходы учитываются в момент их поступления или списания с расчетного счета.
Доходы составили - 5 990 000 руб.
Расходы:
Оплата труда:
450 000 * 4 = 1 800 000 руб.
Страховые взносы:
1 800 000 * 32% = 576 000 руб.
Материальные расходы:
115 000 * 4 = 460 000 руб.
Арендные платежи:
250 000 * 4 = 1 000 000 руб.
Итого расходы:
1 800 000 + 576 000 + 460 000 + 1 000 000 = 3 836 000 руб.
Налоговая база:
5 990 000 - 3 836 000 = 2 154 000 руб.
Единый налог:
2 154 000 * 15% = 323 100 руб.
Минимальный налог:
5 990 000 * 1% = 59 900 руб.
323 100 > 59 900, следовательно по итогам года сумма начисленного налога составит 323 100 руб.
Сумма налога подлежащая уплате по итогам 2020 года составит:
323 100 - 98 000 - 72 000 - 22 000 = 131 100 руб.
Рассчитаем единый налог при объекте «Доход»
Сумма дохода - 5 990 000 руб.
Единый налог составит:
5 990 000 * 6% = 359 400 руб.
Суммы налога можно уменьшить на размер страховых взносов, но не более чем на 50%.
359 400 * 50% = 179 700 руб.
179 700 < 1 800 000, следовательно сумма налога по итогам года составит 179 700 руб.
Таким образом, оптимальным способом налогообложения будет при объекте «Доход»

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу