Оцените налоговую политику предприятия. Предприятие с имуществом в 5600 тыс
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Оцените налоговую политику предприятия
Предприятие с имуществом в 5600 тыс. руб. реализует свою продукцию в основном на внутреннем рынке. Деятельность предприятия характеризуют следующие финансовые показатели:
№ п/п Показатели Сумма, тыс. руб.
1. Реализация продукции, работ, услуг 7 269
2. Себестоимость реализованной продукции, всего
2.1. Затраты на оплату труда 2 542,7
2.2. Отчисления на социальные нужды (____ %)
2.3. Материальные затраты 1 100,5
2.4. Амортизация основных средств и прочие затраты 339,6
2.5. Прочие затраты 152,68
3. Прибыль от реализации продукции
4. Среднегодовая стоимость основных средств (остаточная стоимость) 4 645
5. Среднегодовая стоимость нематериальных активов (остаточная стоимость) 135
6. Сумма приобретенных в анализируемом периоде материальных ресурсов, в том числе:
6.1. Сырье и материалы 338,7
6.2. МБП 123,3
Рассчитайте необходимые показатели и определите:
Облагаемую базу по налогу на имущество и НДС.
Величину страховых взносов на обязательное социальное страхование в целом и в разрезе: ФСС, ФОМС, ТФОМС и ПФ.
Сумму, подлежащую уплате по НДС, налогу на имущество и налогу на прибыль.
Суммарные процентные ставки по условно-переменным и условно-постоянным налогам и их соотношение.
Налоговую нагрузку на предприятие (Используйте различные методики).
Сделайте выводы и дайте рекомендации. Результаты решения оформить в ниже приведенные таблицы.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Определим себестоимость реализованной продукции:
Затраты на оплату труда 2 542,7
Отчисления на социальные нужды (__30__ %) 2542,7*0,3= 762,81
Материальные затраты 1 100,5
Амортизация основных средств и прочие затраты 339,6
Прочие затраты 152,68
Итого: 4 898,29
Определим прибыль от реализации:
П=Выручка от реализации без НДС- Себестоимость;
П=7 269- 4 898,29=2 370,71тыс.руб.
Определим налог на имущество:
Налогооблагаемой базой по налогу на имущество является среднегодовая стоимость имущества (ст.375 НКРФ)
По НК РФ ст.380 налоговая ставка равна 2,2%.
Н=Среднегодовая стоимость имущества*0, 022;
Н=4645*0,022=102,19тыс.руб.
Реализация товаров (работ, услуг) на территории России является объектом обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Определим НДС начисленный:
От реализации товаров:
НДС=7 269*0,2=1 453,8тыс.руб.
Таблица 1 – Налогооблагаемая база по НДС и налогу на имущество
№ п/п Показатели Сумма, тыс. руб.
1. Налогооблагаемая база по НДС 7 269
2. Налогооблагаемая база по налогу на имущество 4 645
Согласно ст.425 НК РФ установлены следующие тарифы страховых взносов:
на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;
на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.
Таблица 2– Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование
№ п/п Сумма отчислений в соцстрах Сумма в тыс.руб.
(тыс.руб.)
(тыс.руб.),
тыс
. руб.
1. Фонд социального страхования (__2,9 %) 73,738
2. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (_5,1__%) 129,677
3. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (___%)
3. Пенсионный фонд (__22__ %) 559,394
4. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (___ %)
Итого: 762,81
Определим налог на прибыль:
Налоговая база (ст. 274 НК РФ) определяется как денежное выражение прибыли.
1.Определим налогооблагаемую базу:
Прибыль = Доходы – Расходы;
П=7 269 – 4 898,29- 102,19=2 268 ,52тыс.руб.
Определим налог на прибыль по ставке 20% (ст.286 НКРФ):
Н=2 268,52*0,2=453,704тыс.руб.
Таблица 3 – Сумма НДС, налога на имущество и налога на прибыль
№ п/п Виды налогов Сумма,в тыс.руб.
тыс
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
