Общество «Пышка» производит кондитерские изделия. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по налогам
Общество «Пышка» производит кондитерские изделия

Общество «Пышка» производит кондитерские изделия .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Общество «Пышка» производит кондитерские изделия. Выручка от реализации за первое полугодие составила 3 240 000 руб., в т.ч. НДС. Сумма прямых расходов за первое полугодие, относящаяся к расходам текущего периода, составила 2 100 000 руб., а сумма косвенных – 400 000 руб. Кроме этого, в мае Общество приняло участие в выставке. Расходы на оформление стенда составили 50 тыс. руб. В ходе рекламной акции, проведенной во время выставки, участникам были выданы призы на сумму30 000 руб. Для пополнения оборотных средств Общество получило рублевые кредиты20 января и 22 апреля под залог имеющейся недвижимости. Кредиты выданы на 90 дней для приобретения сырья и материалов в суммах 600 000 руб. и 800 000 руб. соответственно, проценты по кредитам 15% и 18% соответственно. Проценты уплачиваются при погашении кредитов. За нарушение договорных обязательств Общество уплатило штраф в размере 14 тыс. руб. Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль организаций за первое полугодие.

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

Определим налогооблагаемые доходы (ст.249НКРФ):
Доходы от реализации товаров без НДС 20%:
В= 3 240 000*100/120=2 700 000 руб.
Итого доходов: 2 700 000руб.
Определим налогооблагаемые расходы (ст.253НКРФ):
Прямые расходы 2 100 000 руб.
Косвенные расходы 400 000руб.
Расходы на рекламу 50 000руб.
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также на прочие виды рекламы, осуществленные им в течение налогового (отчетного) периода, для целей налогообложения признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки, определяемой в соответствии со статьей 249 Кодекса.
Расходы на выплату призов 1% от выручки=27 000руб.
Расходы по уплате штрафа – 14 000руб.
Определим % за кредит с 20 января за 90 дней:
%=600 000*0,15*90/365=22 191,78руб.
Итого расходов: 2 613 191,78руб.
Определим налоговую базу (ст.247 НКРФ):
Прибыль= Доходы- Расходы;
П=2 700 000 – 2 613 191,78=86 808,22руб.
Определим налог на прибыль:
Н=86 808,22*0,2=17 361руб.
Распределим прибыль по бюджетам:
В Федеральный бюджет 3%:
Н=86 808,22*0,03=2 604руб.
В бюджет Субъекта РФ 17%:
Н=86 808,22*0,17=14 757руб.

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу