ОАО «Лента» занимается производством и реализацией продукции

Налог на добавленную стоимость регулируется главой 21 НК РФ.
Объект налогообложения (ст. 146 НК РФ):
операции по реализации товаров (работ, услуг);
операции по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
ввоз товаров на таможенную территорию РФ (ст. 146 НК РФ).

Определим НДС начисленный:
От произведенных и реализованных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%:
НДС= 6 940 000*0,1=694 000 руб.
От произведенных и реализованных товаров, облагаемых НДС по ставке 20%:
НДС= 9 800 000*20/120=1 633 333,33руб.
От полученной оплаты в счет предстоящей реализации товаров, облагаемых по ставке 10%:
НДС= 2 631 300*10/110=239 209,09 руб.
От реализации товаров на сумму 5 800 000 руб . по ставке 20% за минусом предоплаты полученной в 3-ем квартале в сумме 4 300 000 руб.:
НДС=(5800000-4300000)*20/120=250 000руб.
При реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. (ст.161.НКРФ)
Налоговая база определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у иностранных лиц
В соответствии с этой статьей с суммы счета за рекламные услуги
следует извлечь НДС:
НДС=350000*20/120=58 333,33руб.
По переданному основному средству в уставный капитал, НДС начисляем на остаточную стоимость:
Остаточная стоимость = первоначальная стоимость – амортизация;
Ост.ст.=580 000-110 000=470 000руб.
НДС=470 000*0,2=94 000руб.
Итого НДС начисленный:
НДС=694 000+1 633 333,33+239 209,09+250 000+58 333,33+94 000=
=2 968 875,75руб.
Определим НДС к вычету:
Для того чтобы воспользоваться правом на вычет по НДС, необходимо соблюсти ряд требований, прописанных в п