Нужно придумать задачу с решением, где на предприятии выплачивает НДФЛ налоговый агент. Пример задачи могу скинуть.И заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Принят 01.01.2019 г. Иванов Иван Иванович в ООО «Лисма» заместителем генерального директора.
В течение налогового периода ему были произведены следующие выплаты:
Январь –заработная плата –34000 руб., выдана материальная помощь 1900 руб.;
Февраль –заработная плата –33000 руб., и оплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств предприятия –5500 руб.,
Март –заработная плата –37000 руб. и выплачены отпускные –9000 руб.
Апрель –заработная плата –35000 руб., произведены выплаты премии по итогам работы за предыдущий год, выплата премий оговорена в трудовом договоре –35000 руб.
Май –заработная плата –37000 руб.,
Июнь –заработная плата –36000 руб., выдан подарок ко дню рождения стоимостью 3200 руб.;
Июль –заработная плата –38000 руб., материальная помощь 4200 руб.;
Август –заработная плата –28000 руб., оплачена стоимость медикаментов, назначенных лечащим врачом -4600 руб., компенсация за неиспользованный отпуск – 10000 руб.
С 1 сентября работник уволился.
Стандартные налоговые вычеты заявлены в ООО «Лисма». В течение календарного года Ивановым И.И. были произведены следующие расходы:-на свое лечение –52000 руб., на лечение ребенка –21000 руб.; -на обучение дочери –55000 руб.
22.02.2018 г. была приобретена квартира по адресу: г.Саранск ул. Гожувская 28 кв.22 в собственность, дата регистрации права собственности 28.02.2019 г. Стоимость приобретенной квартиры 2200000 руб. На иждивении Иванова И.И. находится сын 2004 года рождения, дочь 1999 г. рождения студентка очного отделения ВУЗа.
ТРЕБУЕТСЯ: Исчислить НДФЛ по месту работы, определить налоговые обязательства по итогам работы в 2019.
Решение
База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе начисления по больничным листам (ст. 217 НК РФ), а также отпускные, премии, поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п.
Т.к. у Иванова Ивана Ивановича находится на иждивении сын 2004 г.р., и дочь 1999 г.р. студентка очного отделения Вуза. Подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
- 1 400 рублей - на первого ребенка;
- 1 400 рублей - на второго ребенка; Вычет полагается на каждого ребенка до 18 лет. А если ребенок учится по очной форме обучения – до того, как ему исполнится 24 года. База для предоставления стандартного вычета на детей 350000 рублей.
Таким образом, Иванов И.И. имеет стандартный вычет в размере 2800 рублей.
1. 34000,00+1900,00= 35900,00руб.- валовый доход за январь
Материальная помощь не облагается НДФЛ в сумме до 4000 рублей, выплаченная в течение года сотрудникам, как работающим, так и бывшим, уволившимся в связи с выходом на пенсию (п. 28 ст. 217 НК РФ).
35900,00-1900,00 – 2800,00 = 31200,00 руб. - облагаемая сумма для начисления НДФЛ за январь
31200,00*13%=4056,00 руб. – НДФЛ за январь
2) 33000,00+5500,00=38500,00 руб.- валовый доход за февраль
38500,00-2800,00= 35700,00 руб. облагаемая база для начисления НДФЛ за февраль
35700,00*13%=4641,00 руб. – НДФЛ за февраль
Отпускные считаются доходом сотрудника, а потому с них удерживается НДФЛ. Аналогичное правило касается компенсаций за неиспользованный отпуск. Необходимость удержания НДФЛ с данных выплат оговорена в статье 223 НК РФ.
3) 37000,00+9000,00=46000,00 руб. - валовый доход за март
46000,00-2800,00 = 43200,00 руб. облагаемая база для начисления НДФЛ за март
43200,00*13%=5616,00 руб. – НДФЛ за март
4) 35000,00+35000,00=70000,00 руб. валовый доход за апрель
70000,00-2800,00= 67200,00 руб
. облагаемая база для начисления НДФЛ за апрель
67200,00*13%=8736,00 руб. – НДФЛ за апрель
5) 37000,00-2800,00= 34200,00 руб. - облагаемая база для начисления НДФЛ за май
34200,00*13%=4446,00 руб. – НДФЛ за май
6) 36000,00+3200,00=39200, 00 руб. валовый доход за июнь
Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом. При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
39200,00-3200,00-2800,00= 33200,00 руб. облагаемая база для начисления НДФЛ за июнь
33200,00*13% = 4316,00 руб. – НДФЛ за июнь
7)38000,00+4200,00=42200,00 руб. валовый доход за июль
Т.к. материальная помощь не облагается с 4000 руб., 1900 руб. материальная помощь была в январе, то оставшаяся сумма, которая не облагается 2100,00 руб.
42200,00-2100,00-2800,00=37300,00 руб. облагаемая база для начисления НДФЛ за июль
37300,00*13%=4849,00 руб. НДФЛ за июль
8)28000,00+4600,00+10000,00=42600,00 руб. валовый доход за август
Пунктом 28 ст. 217 НК РФ предусмотрена льгота, на основании которой не подлежит обложению НДФЛ оплата (возмещение) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом в сумме, не превышающей 4000 руб. за налоговый период.
Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.1 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).
42600,00-4000,00-2800,00= 35800,00 руб
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
