Налоговый резидент Павлов Р.С. заключил трудовой договор с ООО «Маска»
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Налоговый резидент Павлов Р.С. заключил трудовой договор с ООО «Маска». Ежемесячно, согласно условиям трудового договора, бухгалтерия начисляет работнику заработную плату в размере 40 тыс. рублей. Из этой суммы бухгалтерия ежемесячно удерживает и перечисляет в бюджет налог.
Павлов Р. С имеет сына в возрасте 17 лет, и двух дочерей по 8 и 10 лет соответственно.
В отчетном году работник заплатил за лечение своего сына 150 тыс. рублей. Медицинское учреждение имеет лицензию, лечение является дорогостоящим видом лечения.
Павлов Р. С обучается по заочной форме обучения в университете, который имеет лицензию, заплатил за свое обучение в отчетном году 130 тыс. рублей.
В текущем году работник впервые приобрел квартиру стоимостью 3 млн руб. (квартира приобретена в единоличную собственность), за вычетом к работодателю он не обращался, продал машину со сроком владения 4 года за 4 млн рублей.
Определите:
Cумму налога на доходы физических лиц, которую удержит у налогоплательщика налоговый агент за налоговый период?
Имеет ли право налогоплательщик на налоговые вычеты, если имеет право, то на какие и в каком размере? Имеет ли право налогоплательщик на возврат сумм налога, если имеет право, то в каком размере?
Составьте налоговую декларацию от имени налогоплательщика 3-НДФЛ (данные ИНН, КПП, ОКТМО, адреса и т.д. заполняете сами).
Расчет производится за календарный год, предшествующий году изучения студентом дисциплины «Налоговое право» (например, год изучения - 2018, налоговая декларация составляется за 2017 год). (ндфл)
Нужно полное решение этой работы?
Решение
1. Сумма НДФЛ, которую удержит налоговый агент:
Заработная плата за год = 40 000 * 12 = 480 000 руб.
Стандартные налоговые вычеты налогоплательщикам, имеющим детей положены до месяца в котором доход превысит 350 000 руб. (пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ) = (1 400 + 1 400 + 3 000) * 8 = 46 400 руб.
НДФЛ = (480 000 – 46 400) * 13% = 56 368 руб.
2. Налогоплательщик имеет право на следующие налоговые вычеты:
- стандартный налоговый вычет на детей, до месяца в котором доход превысит 350 000 руб
. (пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ): на первого и второго ребенка по 1 400 руб., на третьего – 3 000 руб.,
- социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет в размере фактически произведенных расходов по дорогостоящему лечению (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ),
- социальный налоговый вычет за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения (пп.2 п.1 ст.219 НК РФ), но не более 120 000 руб.
- имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов недвижимого имущества, не превышающем 2 000 000 рублей (пп.1 п.3 ст.220 НК РФ).
Доход от продажи автомобиля находившегося в собственности 4 года не подлежит обложению НДФЛ.
3
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
