Налог н а имущество организаций. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по налогам
Налог н а имущество организаций

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Налог н а имущество организаций. Задача 3.Организация имеет в собственности основные средства, являющиеся объектом налогообложения по налогу на имущество: здание цеха и промышленное оборудование. Первоначальная стоимость основных средств организации на 01.01 составляет 45 000 000 руб., остаточная стоимость на 01.01 составила 31500000 руб., сумма амортизации но бухгалтерскому учету – 187 500 руб., по налоговому учету – 205 000 руб. в мес. Необходимо рассчитать авансовые платежи организации по налогу на имущество организаций в течение года и сумму налога по итогам года, если ставка налога в регионе равна 2,2%.

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

Налоговая база - среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенном на единицу (ст. 376 НК РФ).
Остаточную стоимость имущества определяем по данным бухучета.
Расчет остаточной стоимости имущества
Дата Остаточная стоимость
01.01. 31 500 000
01.02. 31 500 000 - 187 500 = 31 312 500
01.03 . 31 312 500 - 187 500 = 31 125 000
01.04. 31 125 000 - 187 500 = 30 937 500
01.05. 30 937 500 - 187 500 = 30 750 000
01.06. 30 750 000 - 187 500 = 30 562 500
01.07. 30 562 500 - 187 500 = 30 375 000
01.08. 30 375 000 - 187 500 = 30 187 500
01.09. 30 187 500 - 187 500 = 30 000 000
01.10. 30 000 000 - 187 500 = 29 812 500
01.11. 29 812 500 - 187 500 = 29 625 000
01.12. 29 625 000 - 187 500 = 29 437 500
01.01. 29 437 500 - 187 500 = 29 250 000
Средняя стоимость имущества за 1й квартал:
(31500000 + 31312500 + 31125000 + 30937500) : (3+1) = 31218750 руб.
Сумма авансового платежа за 1й квартал:
31218750 * 2,2% : 4 = 171703 руб.
Средняя стоимость имущества за полугодие:
(31500000 + 31312500 + 31125000 + 30937500 + 30750000 + 30562500 + 30375000) : (6+1) = 30937500 руб.
Сумма авансового платежа за полугодие:
30937500 * 2,2% : 4 = 170156 руб.
Средняя стоимость имущества за 9 месяцев:
(31500000 + 31312500 + 31125000 + 30937500 + 30750000 + 30562500 + 30375000 + 30 187 500 + 30000000 + 29812500) : (9+1) = 30656250 руб.
Сумма авансового платежа за 9 месяцев:
30656250 * 2,2% : 4 = 168609 руб.
Среднегодовая стоимость имущества:
(31500000 + 31312500 + 31125000 + 30937500 + 30750000 + 30562500 + 30375000 + 30 187 500 + 30000000 + 29812500 + 29625000 + 29437500 + 29250000) : (12+1) = 30375000 руб.
Сумма налога на имущество за год:
30375000 * 2,2% = 668250 руб.
Сумма налога на имущество к доплате за год с учетом авансовых платежей: 668250 – (171703 + 170156 + 168609) = 157781 руб.

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу

Налог н а имущество организаций

Условие

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Определите в соответствии со ст 24 НК РФ

Содержание хозяйственной операции

В текущем году расходы организации на рекламу в СМИ составили 4 800 000 руб (в тч НДС)