Начисленная заработная плата работника организации составляет 35 000 рублей

В налоговую базу включаем начисленную зарплату (ст. 210 НК РФ).
Налоговую базу можно уменьшить на стандартные налоговые вычеты на детей в возрасте до 18 лет – по 1400 руб. в месяц на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) по достижении совокупного годового дохода 350000 руб.
В ноябре совокупный годовой доход превысил 350000 руб., вычеты на детей предоставляем за 10 месяцев (январь-октябрь).
Сумма вычетов на детей за год: 1400руб * 2дет * 10мес = 28000 руб.
Налоговая база: 35000 * 12мес – 28000 = 392000 руб.
Ставка НДФЛ – 13% (п . 1 ст. 224 НК РФ).
Сумма НДФЛ за год: 392000 * 13% = 50960 руб.
Регистр налогового учета
Месяц Доход нарастающим итогом Налоговые вычеты нарастающим итогом Налоговая база НДФЛ нарастающим итогом НДФЛ за месяц З/п на руки за месяц
Январь 35000 2800 32200 4186 4186 30814
Февраль 70000 5600 64400 8372 4186 30814
Март 105000 8400 96600 12558 4186 30814
Апрель 140000 11200 128800 16744 4186 30814
Май 175000 14000 161000 20930 4186 30814
Июнь 210000 16800 193200 25116 4186 30814
Июль 245000 19600 225400 29302 4186 30814
Август 280000 22400 257600 33488 4186 30814
Сентябрь 315000 25200 289800 37674 4186 30814
Октябрь 350000 28000 322000 41860 4186 30814
Ноябрь 385000 28000 357000 46410 4550 30450
Декабрь 420000 28000 392000 50960 4550 30450