На основании данных приведенных в таблице 1

1) Объем выпуска:
V(млн.руб)баз = V(т)баз * Цбаз
I: V(млн.руб)баз = 6000 * 0,12 = 720 млн. руб.
II: V(млн.руб)баз = 4000 * 0,03 = 120 млн. руб.
Итого: V(млн.руб)баз = 720 + 120 = 840 млн. руб.
V(млн.руб)отч/Ц баз = V(т)отч * Цбаз
I: V(млн.руб)отч/Ц баз = 6000 * 0,12 = 720 млн. руб.
II: V(млн.руб)отч/Ц баз = 6000 * 0,03 = 180 млн. руб.
Итого: V(млн.руб)отч/Ц баз = 720 + 180 = 900 млн. руб.
V(млн.руб)отч = V(т)отч * Цотч
I: V(млн.руб)отч = 6000 * 0,15 = 900 млн. руб.
II: V(млн.руб)отч = 6000 * 0,035 = 210 млн. руб.
Итого: V(млн.руб)отч = 900 + 210 = 1110 млн. руб.
2) Сумма затрат
Збаз = V(т)баз * Уд. Збаз
I: Збаз = 6000 * 0,09 = 540 млн. руб.
II: Збаз = 4000 * 0,025 = 100 млн. руб.
Итого: Збаз = 540 + 100 = 640 млн. руб.
Збаз/Vотч = V(т)отч * Уд. Збаз
I: Збаз/Vотч = 6000 * 0,09 = 540 млн. руб.
II: Збаз/Vотч = 6000 * 0,025 = 150 млн. руб.
Итого: Збаз/Vотч = 540 + 150 = 690 млн. руб.
Зотч = V(т)отч * Уд. Зотч
I: Зотч = 6000 * 0,1 = 600 млн. руб.
II: Зотч = 6000 * 0,03 = 180 млн. руб.
Итого: Зотч = 600 + 180 = 780 млн. руб.
3) Изменение V(млн. руб.)
Абсолютное: ΔV(млн. руб.) = V(млн.руб)отч/Ц баз – V(млн.руб)баз
Относительное: ΔV(млн. руб.) = (V(млн.руб)отч/Ц баз – V(млн.руб)баз) / V(млн.руб)баз * 100%
I: ΔV(млн. руб.) = 720 – 720 = 0
II: ΔV(млн. руб.) = 180 – 120 = 60 млн. руб.
ΔV(млн. руб.) = (180 – 120) / 120 * 100% = 50%
Итого: ΔV(млн. руб.) = 900 – 840 = 60 млн. руб.
ΔV(млн. руб.) = (900 – 840) / 840 * 100% = 7,14%
4) Изменение затрат
Абсолютное: ΔЗ = Зотч – Збаз/Vотч
Относительное: ΔЗ = (Зотч – Збаз/Vотч) / Збаз/Vотч * 100%
I: ΔЗ = 600 – 540 = 60 млн. руб.
ΔЗ = (600 – 540) / 540 * 100% = 11,11%
II: ΔЗ = 180 – 150 = 30 млн. руб.
ΔЗ = (180 – 150) / 150 * 100% = 20%
Итого: ΔЗ = 780 – 690 = 90 млн. руб.
ΔЗ = (780 – 690) / 690 * 100% = 13,04%
Вывод: таким образом, приведение анализируемых показателей в сопоставимый вид позволило определить, что реальный прирост объема произведенной продукции с учетом нейтрализации фактора цены на 7,14% обусловлен ростом объемов производства продукции II сорта, темп прироста которого равен 50%. Реальный прирост затрат составил 13,04%, это обусловлено ростом затрат на производство продукции I сорта на 60 млн. руб. и роста затрат на производство II сорта продукции на 30 млн. руб.
Используя данные финансовой отчетности организации за два периода, проанализировать динамику изменения дохода и прибыли от основной деятельности и динамику изменения долей материальных затрат и затрат по управлению производством в общих затратах предприятия если даны следующие данные из отчетности:
Показатели 20X1г. 20X2 г.
Выручка, тыс. руб. 7500 9300
Материальные расходы, тыс. руб. 2000 3100
Фонд оплаты труда с отчислениями, тыс. руб. 1100 1200
Прочие расходы, связанные с управлением производством и сбытом продукции, тыс. руб. 740 1300
Решение представить в таблицу и написать выводы по полученным результатам:
Показатели 2012 2013 Изменение
Сумма,
тыс.руб
Уд. Вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс.руб. Темп прироста, % Доля в структуре, %
Выручка 7500 - 9300 - 1800 24,00 -
Материальные расходы 2000 52,08 3100 55,36 1100 55,00 3,28
Фонд оплаты труда 1100 28,65 1200 21,43 100 9,09 -7,22
Прочие расходы, связанные с управлением производством и сбытом продукции 740 19,27 1300 23,21 560 75,68 3,94
Общие затраты 3840 100 5600 100 1760 45,83 -
Прибыль от основной деятельности 3660 - 3700 - 40 1,09 -
Формулы:
З = МР + ФОТ + ПР
З2012 = 2000 + 1100 + 740 = 3840 тыс. руб.
З2013 = 3100 + 1200 +1300 = 5600 тыс. руб.
П = В – З
П2012 = 7500 – 3840 = 3660 тыс. руб.
П2013 = 9300 – 5600 = 3700 тыс. руб.
Абсолютное изменение показателей = Значение показателя за 2013 год – Значение показателя за 2012 год
Темпы прироста = (Значение показателя за 2013 год / Значение показателя за 2012 год * 100%) – 100%
Удельный вес (МР) = МР / З * 100%
Удельный вес (ФОТ) = ФОТ / З * 100%
Удельный вес (ПР) = ПР / З * 100%
Изменение доли в структуре затрат (МР) = Уд.вес(МР)2013 – Уд.вес(МР)2012
Изменение доли в структуре затрат (ФОТ) = Уд.вес(ФОТ)2013 – Уд.вес(ФОТ)2012
Изменение доли в структуре затрат (ПР) = Уд.вес(ПР)2013 – Уд.вес(ПР)2012
Условные обозначения:
В – выручка
МР – Материальные расходы
ФОТ – Фонд оплаты труда
ПР – прочие расходы
З – общие затраты
П – прибыль от основной деятельности
Вывод: в результате анализа выяснилось, что выручка в 2013 году по сравнению с 2012 увеличилась на 1800 тыс . руб. или на 24%; прибыль от основной деятельности увеличилась на 40 тыс. руб. или на 1,09% по сравнению с 2013 годом.
Доля материальных расходов в общих затратах увеличилась на 3,28 процентных пункта; доля фонда оплаты труда в общих затратах снизилась на 7,22 процентных пункта; доля прочих расходов, связанных с управлением увеличилась с 19,27% до 23,21% (или на 3,94 процентных пункта).
Используя данные таблицы, постройте факторную модель прибыли и исчислите влияние факторов на изменение ее суммы способом факторного анализа. По результатам анализа напишите выводы.
Показатель Уровень показателя Прирост
20Х2
20Х3
абсол.
(–, +) относ.,
%
Объем продаж, шт. 450 470 +20 4,44
Цена изделия, руб. 180 185 +5 2,78
Себестоимость изделия, руб. 100 110 +10 10,00
Прибыль, руб. 36000 35250 -750 -2,08
Составим факторную модель прибыли:
П = (Ц – С) * V
П2012 = (180 – 100) * 450 = 36000 руб.
П2013 = (185 – 110) * 470 = 35250 руб.
П – прибыль
Ц – цена изделия
С – себестоимость изделия
V – объем продаж
Для факторного анализа воспользуемся методом цепных подстановок:
Показатель 2012 год 2013 год Подстановки
I II III
Объем продаж 450 470 470 470 470
Цена изделия 180 185 180 185 185
Себестоимость изделия 100 110 100 100 110
Прибыль 36000 35250 37600 39950 35250
Рассчитаем влияние факторов на изменение прибыли:
ΔП(V) = ПI – П2012 = 37600 – 36000 = 1600 руб.
ΔП(Ц) = ПII – ПI = 39950 – 37600 = 2350 руб.
ΔП(С) = ПIII – ПII = 35250 – 39950 = - 4700 руб.
ΔП = П2013 – П2012 = 35250 – 36000 = - 750
Вывод: в результате факторного анализа выяснилось, что в результате увеличения продаж прибыль увеличилась на 1600 руб., увеличение цены на 5 руб. увеличило прибыль на 2350 руб., а увеличение себестоимости единицы изделия отрицательно повлияло на прибыль и снизило ее на 4700 руб. Суммарное сокращение прибыли составило 750 руб.
Проанализируйте основные средства предприятия по данным выписки из финансовой отчетности организации приложений в конце методического пособия. Сделать выводы по полученным результатам.
Анализ динамики и структуры основных средств (собственные основные средства по первоначальной стоимости).
Показатель 20Х2
20Х3
Изменение
Сумма, тыс. руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб
Уд.вес, % Сумма, тыс.руб.
(+,-)
(4-2) Темп прироста, % (6/2) Доля в структуре % (5-3)
1 2 3 4 5 6 7 8
Здания 671116 36,19 671116 34,80 - - -1,39
Сооружения и передаточные устройства - - - - - - -
Машины и оборудования 732505 39,49 783459 40,63 50954 6,96 1,14
Транспортные средства 357290 19,27 375780 19,49 18490 5,18 0,22
Производственный и хозяйственный инвентарь
93587 5,05 97903 5,08 4316 4,61 0,03
Итого
В т.ч.
активная часть
пассивная часть 1854498
1183382
671116 100,0
63,81
36,19 1928258
1257142
671116 100,0
65,20
34,80 73760
73760
- 3,98
6,23
- -
1,39
-1,39
Формулы:
Активная часть ОС = МиО + ТС + ПиХИ
Активная часть ОС2012 = 732505 + 357290 + 93587 = 1183382 тыс. руб.
Активная часть ОС2013 = 783459 + 375780 +97903 = 1257142 тыс. руб.
Пассивные ОС = З
Абсолютное изменение показателей = Значение показателя за 2013 год – Значение показателя за 2012 год
Темпы прироста = Абсолютное изменение показателя / Значение показателя за 2012 год * 100%
Удельный вес (З) = З / ОС * 100%
Удельный вес (МиО) = МиО / ОС * 100%
Удельный вес (ТС) = ТС / ОС * 100%
Удельный вес (ПиХИ) = ПиХИ / ОС * 100%
Удельный вес (Активная часть ОС) = Активная часть ОС / ОС * 100%
Удельный вес (Пассивная часть ОС) = Пассивная часть ОС / ОС * 100%
Условные обозначения:
З – здания
МиО = машины и оборудование
ТС – транспортные средства
ПиХИ – производственный инвентарь и оборудование
ОС – сумма основных средств (итого)
Вывод: в результате анализа выяснилось, что сумма основных средств за рассматриваемый период выросла на 73760 тыс