На начало отчетного года остатки на статьях учета следующие
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
На начало отчетного года остатки на статьях учета следующие: уставной капитал – 5 000*21 тыс.руб., основные средства (остаточная стоимость) - 5 800*21 т.р., запасы - 2 160*21 т.р, дебиторская задолженность - 1 840*21 т.р., денежные средства - 300*21 т.р., долгосрочный кредит банка - 1 500*21 т.р., краткосрочная кредиторская задолженность - 1600*21 т.р.,
За отчетный год обороты по статьям учета следующие: выручка (в т.ч. НДС)- 53 100*21 т.р., себестоимость реализованной продукции - 28500*21 т.р., коммерческие расходы 3500*21 т.р. и административные расходы – 9 100*21 т.р.. Ставка по кредиту банка 24% годовых. Выплат в течение отчетного периода основной суммы долга не производилось.
В расчетах учесть налог на прибыль по действующей ставке. В целях налогообложения к расходам принимать всю сумму начисленных процентов. Дивиденды собственникам предприятия не начислялись. Определите нераспределенную прибыль на конец отчетного периода.
10 баллов за это задание, при условии пояснения решения и ссылок на статьи и пункты (подпункты) НК РФ
Нужно полное решение этой работы?
Решение
Исчисление и уплата налога на прибыль производится на основании гл. 25 НК РФ, так объектом налогообложения является прибыль, которая представляет собой разницу между налогооблагаемыми доходами и расходами ( ст. 247 НК РФ). При этом выручка от реализации должна быть учтена без НДС.
Состав доходов, входящих в базу для расчета налога определен целым рядом статей 248-251 НК РФ, состав расходов и особенности их признания указан в статьях 252-267.4 НК РФ, в статье 270 НК РФ определены расходы, которые не учитываются в целях налогообложения.
Порядок определения налоговой базы указан в ст
. 274 НК РФ, ставка налога 20% ( в том числе 3% в федеральный бюджет и 17% в региональный бюджет).
Рассчитаем налог на прибыль:
Доходы: 1115100/120*100=929250 тыс.руб.
Расходы:
Себестоимость 598500 тыс.руб.
Коммерческие расходы 73500 тыс.руб.
Административные расходы: 191100 руб.
Проценты по кредиту: 31500*24%=7560 тыс.руб.
Всего расходов: 870660 тыс.руб.
Прибыль до налогообложения: 929250-870660=58590 тыс.руб.
Налог на прибыль: 58590*20%=11718 тыс.руб.
Чистая прибыль за год: 58590-11718=46872 тыс.руб.
Составляем баланс на начало года и определяем нераспределенную прибыль из условий, что актив баланса всегда должен быть равен пассиву.
Актив:
Основные средства 121800 тыс.руб.
Запасы 45360 тыс.руб.
Дебиторская задолженность 38640 тыс.руб.
Денежные средства 6300тыс.руб.
ИТОГО по активу: 212100 тыс.руб.
Пассив:
Уставной капитал 105000 тыс.руб.
Долгосрочный кредит 31500 тыс.руб.
Кредиторская задолженность 33600 тыс.руб.
Нераспределенная прибыль: 212100-105000-31500-33600=42000 тыс.руб.
Итог по пассиву: 212100 тыс.руб.
Если в текущем году дивиденды не выплачивались, то нераспределенная прибыль на конец года составит: 42000+46872 =88872 тыс.руб.
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
