Ликеро-водочный завод (ЛВЗ) имеет банковскую гарантию
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Ликеро-водочный завод (ЛВЗ) имеет банковскую гарантию, отвечающую всем предъявляемым требованиям. В январе ЛВЗ приобрел у спиртового завода 3000 л спирта с объемной долей этилового спирта 100%. Из этого спирта была произведена и отгружена алкогольная продукция, причем 20 л спирта было утеряно в пределах норм технологических потерь.
Из произведенной продукции было реализовано на акцизный склад- 5 тыс. бутылок водки, емкостью 0,5 л., – в розничную сеть 2 тыс. бутылок водки, емкостью 0,5 л.
Реализовано: игристых вин 2 000 бут, емкость 0,7л;
шампанского 2 000 бут, емкость 0,7л;
крепленого вина 3 000 бут, емкость 0,7л;
Определите сумму налоговых вычетов, сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
У организаций-производителей операции по реализации алкогольной продукции облагаются акцизом (подп. 3 п. 1 ст. 181, подп. 1 п. 1 ст. 182 Налогового кодекса РФ
Сумму акциза, предъявленную поставщиком спирта, завод может принять к вычету при передаче его в производство (п. 3 ст. 199, п. 2 ст. 200 Налогового кодекса РФ).
Определим акциз на реализованную водку:
Переведем реализованную алкогольную продукцию в литры безводного спирта:
Определим количество литров водки:
7000*0,5=3500литров.
Переведем реализованную алкогольную продукцию в литры безводного спирта:
Водка 40градусов=3500*0,4=1400литров.
Ставка акциза на алкоголь свыше 9% в 2020г. составляла 544 руб. за
1 литр(ст.193 НКРФ);
Акциз=1400*544=761 600руб.
Определим акциз на реализованные игристые вина и шампанское:
Переведем шампанское в литры:
2000*0,7=1400литров.
Ациз=40 руб. 1 литр (ст.193 НКРФ).
А=1400*40=56 000руб.
Переведем игристые вина в литры:
2000*0,7=1400литров.
Ациз=40 руб. 1 литр (ст.193 НКРФ).
А=1400*40=56 000руб.
Определим акциз на крепленое вино:
Переведем вино в литры:
3 000*0,7=2100литров;
Ставка акциза=31 руб
. 1 литр (ст.193 НКРФ).
Акциз=2100*31=65 100руб.
Итого начислено акциза:
А=761 600+56 000+56 000+65 100=938 700руб.
Определим сумму налоговых вычетов.
Налогоплательщик при исчислении суммы акциза на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% имеет право на налоговый вычет сумм акцизов, уплаченных при приобретении подакцизных товаров и использованных в качестве сырья для производства подакцизной продукции. ( п.2 ст. 200 НК РФ).
Кроме того, налоговый вычет предоставляется в части безвозвратной потери подакцизной продукции в процессе ее хранения и производства.
Акциз по этиловому спирту=111руб.1литр (ст.193 НКРФ):
Налоговый вычет по спирту этиловому составит:
НВ = (1400 +20)* 111)=157 620руб.
В бюджет будет перечислена сумма акциза:
А= 938 700-157 620=781 080руб.
У организаций-производителей операции по реализации алкогольной продукции облагаются акцизом (подп
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
