Константин Иванов работает начальником маркетингового отдела
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Константин Иванов работает начальником маркетингового отдела, и его заработная плата по трудовому договору составляет 100 000 руб. в месяц. В течение 2017 года Константин получил бонус в виде тур-путевки стоимостью 45 000 руб., кроме того, компания оплатила для него повышение квалификации по программе «Эффективный менеджмент в маркетинге». В ноябре Константин получил премию в размере 300 000 руб., половина которой была выплачена 20 декабря, а вторая половина 20 января следующего года. В течение 2017 года Константин реализовал собственную квартиру стоимостью 6 500 000 руб., которая была приобретена в 2015 году за 6 100 000 руб. Кроме того, в марте 2017 года он вместе с женой реализовал садовый домик, который находился в их совместной долевой собственность по 50%, за 3 000 000, который был приобретен в апреле 2014 года за 1 200 000 руб. За 2017 год Константин понес следующие расходы: • собственное обучение в автошколе стоимостью - 35 000 руб. • обучение жены на курсах парикмахеров - 22 000 руб. • обучение сыны в ВУЗе стоимостью - 86 000 руб. • стоматологические услуги – 75 000 руб. • отчисления в НПФ – 25 000 руб. • взнос в благотворительный фонд – 15 000 руб.
Определите сумму НДФЛ к доплате или к возмещению, которую Константин укажет в налоговой декларации за 2017 год, если он воспользуется всеми возможными для него вычетами.
Нужно полное решение этой работы?
Решение
В соответствии со ст. 210 НК РФ в совокупный годовой доход по месту работы Иванова включаем зарплата по трудовому договору, бонус в виде турпутевки, премию (т.к. премия начислена в ноябре, включаем полную сумму, независимо от даты выплаты).
Сумма, перечисленная за повышение квалификации, НДФЛ не облагается (ст. 217 НК РФ).
Совокупный годовой доход: 100000 * 12мес + 45000 + 300000 = 1545000 руб.
Ставка НДФЛ - 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Сумма НДФЛ за год по основному месту работы:
1545000 * 13% = 200850 руб.
Согласно п. 2 ст. 220 НК РФ при определении налоговой базы по доходам от продажи имущества Иванов может либо воспользоваться имущественным вычетом либо уменьшить полученные доходы на сумму затрат по приобретению этого имущества (пп
. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). В данном случае второй вариант Иванову более выгоден.
По доходу от продажи квартиры, которая находилась в собственности менее 3-х лет, налоговая база составляет 6500000 – 6100000 = 400000 руб.
По доходу от продажи садового домика, который находился в собственности менее 3-х лет, с учетом 50% доли Иванова налоговая база составляет (3000000 – 1200000) * 50% = 900000 руб.
Налоговая база: 400000 + 900000 = 1300000 руб.
С доходов от продажи имущества Иванов должен заплатить в бюджет НДФЛ в сумме 1300000 * 13% = 169000 руб.
По понесенным расходам Иванов имеет право на социальные налоговые вычеты (ст
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
