Константин Иванов работает начальником маркетингового отдела
.pdf
Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥
Константин Иванов работает начальником маркетингового отдела, и его заработная плата по трудовому договору составляет 100 000 руб. в месяц. В течение 2017 года Константин получил бонус в виде тур-путевки стоимостью 45 000 руб., кроме того, компания оплатила для него повышение квалификации по программе «Эффективный менеджмент в маркетинге». В ноябре Константин получил премию в размере 300 000 руб., половина которой была выплачена 20 декабря, а вторая половина 20 января следующего года.
В течение 2017 года Константин реализовал собственную квартиру стоимостью 6 500 000 руб., которая была приобретена в 2015 году за 6 100 000 руб. Кроме того, в марте 2017 года он вместе с женой реализовал садовый домик, который находился в их совместной долевой собственность по 50%, за 3 000 000, который был приобретен в апреле 2014 года за 1 200 000 руб.
За 2017 год Константин понес следующие расходы: собственное обучение в автошколе стоимостью - 35 000 руб.
обучение жены на курсах парикмахеров - 22 000 руб.
обучение сыны в ВУЗе стоимостью - 86 000 руб.
стоматологические услуги – 75 000 руб.
отчисления в НПФ – 25 000 руб.
взнос в благотворительный фонд – 15 000 руб.
Определите сумму НДФЛ к доплате или к возмещению, которую Константин укажет в налоговой декларации за 2017 год, если он воспользуется всеми возможными для него вычетами.
Решение
Учитывая что, повышение квалификации, оплаченное работодателем не является объектом налогообложения для НДФЛ, а премия облагается налогом в том месяце, в котором она начислена.
Налогооблагаемый доход Константина по основному месту работы составил
1200000+45000+300000 = 1545000 руб.
НДФЛ 1545000 х 13% = 200850 руб.
При продаже недвижимости, которая находится в собственности налогоплательщика менее 5 лет, последний вправе документально подтвержденные расходы на приобретение такой недвижимости.
Налогооблагаемый доход Константина при продаже недвижимости составил
(6500000-6100000)+(1500000-600000)= 1 300 000 руб.
НДФЛ 169 000 руб.
Учитывая что ограничение на сумму социального вычета при оплате обучения детей составляет 50 000 руб., ограничение на общую сумму социального вычета за исключением обучения детей составляет 120000 руб., а ограничение на перечисление на благотворительность ограничено размером 25% от суммы дохода,
Вычет Константина составит
120000 + 50000+15000=185 000 руб.
НДФЛ 185 000 х 13% = 24066 руб.
НДФЛ к оплате в текущем году.
169 000 – 24 066 = 144 934 руб.
Задать вопрос
на новый заказ в Автор24.
