Компания приобрела актив первоначальной стоимостью 2500 тыс. Бесплатный доступ к решению задач

Реферат.Справочник
Решенные задачи по финансам
Компания приобрела актив первоначальной стоимостью 2500 тыс

Компания приобрела актив первоначальной стоимостью 2500 тыс .pdf

Зарегистрируйся в 2 клика в Кампус и получи неограниченный доступ к материалам с подпиской Кампус+ 🔥

Условие

Компания приобрела актив, первоначальной стоимостью 2500 тыс. руб, с учетом НДС 20%. Срок полезного использования актива составляет 5 лет. Для целей бухгалтерского финансового учета амортизация начисляется линейным методом, для целей налогового учета –нелинейным по норме 40% годовых. Рассчитайте бухгалтерскую и налоговую базы актива на конец 1 и 2 годов эксплуатации, определите временные разницы и отложенные налоги.

Нужно полное решение этой работы?

Решение

Потяни, чтобы посмотреть

Приобретенный актив учитывается на балансе без НДС, по стоимости 2500 тыс. руб – 2500 тыс. руб *20% = 2000 тыс.руб.
Предположим, налог на прибыль 20%
Определим для актива на отчетную дату балансовую стоимость (БС) и налоговую базу (НБ), применяя балансовый метод.
Для актива рассчитаем временную разницу
Рассчитаем обязательство по отложенному налогу
Полученные суммы обязательства по отложенному налогу, необходимо отразить в бухгалтерском балансе на конец отчетного периода.
Рассчитаем разницу между обязательствами по отложенному налогу на конец и начало отчетного периода . Указанная величина представляет собой доход по отложенному налогу, который необходимо включить в Отчет о прибылях и убытках.
Расчеты (тыс. руб.):
Показатели 1 год
2 год
Налоговая база 2000-2000*40%=1200 1200-1200*40%=720
Бухгалтерская база 2000-2000/5=1600 1600-2000/5=1200
Временная разница 1600-1200=400 1200-720=480
Обязательство по отложенному налогу (ББ) 400*20%=80 480*20%=96
Доход по отложенному налогу (ОПУ) 80-0=80 96-80=16
В каждом из первых двух лет срока службы актива вычитаемые для налоговых целей расходы больше уровня амортизации, учтенной в финансовой отчетности, вследствие чего компания уплатит налог в уменьшенном размере

50% задачи недоступно для прочтения

Переходи в Кампус, регистрируйся и получай полное решение

Получить задачу